INVERSIN EN EL PER Riesgos Tributarios

Jorge Picn Gonzales

COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

El que conoce a su enemigo y se conoce a s mismo, ganar todas las batallas El Arte de la Guerra Sun Tzu

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

LEGISLACIN

GREMIOS

ACTUAL SITUACIN TRIBUTARIA

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

EMPRESAS

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

1. LEGISLACION TRIBUTARIA
Pocos tributos nacionales: IR (ITAN), IGV, ITF, ISC, Aranceles. Impuesto municipales simples, contribuciones y tasas con complejidad local. No hay tributacin regional. Impuestos Nacionales con complejidad cada vez mayor: gastos y crdito fiscal, precios de transferencia, entre otros. Norma MUY FORMALISTAS. Sanciones altas. Sistema de recaudacin con alta carga administrativa y sanciones extremadamente severas: SPOT, retenciones y percepciones.
COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

COMPONENTES DE LA CONTINGENCIA TRIBUTARIA TRIBUTO 100 MULTA 50% tributo

MULTA 27% anual tributo

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

2. ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Eficiente en determinados campos, con tecnologa en constante desarrollo. Concentrada en el sector formal, en quien baja la mayor parte de la recaudacin. No ha logrado ampliar efectivamente la base tributaria. Traslada gran carga de su labor a los grandes contribuyentes, generando altos costos administrativos. Facultades fiscalizadoras, sancionadoras y reguladoras sumamente extensas. Nuevos campos: Planillas, Precios de Transferencia, Incremento Patrimonial no Justificado.
COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

2. ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Desarrolla mayores mecanismos de control basado en sus necesidades, con grandes costos para el contribuyente: Planilla electrnica, nuevos libros contables, nuevos comprobantes de pago, declaraciones

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

CONTINGENCIA TRIBUTARIA SUSTANCIAL

COSTOS DEVENGADOS O CIERTOS
Costos tributarios: contingentes

Cobro y/o determinacin definidos por:

- Eficiencia de la Administracin - Interpretacin de normas tributarias - Precisiones normativas. - Jurisprudencia dominante - Etc. Existe un margen de riesgo del clculo tributario que debe ser tomado en cuenta en las proyecciones de la empresa.
COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

CONTINGENCIA TRIBUTARIA FORMAL

COSTOS NO PREVISTOS: Determinacin presunta Sanciones Almacenes (krdex, inventarios, guas de remisin, etc.). Transporte de bienes. Venta al pblico.
COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

FACTORES CRTICOS EN EL CONTROL DE GR

a) La empresa es representada por el chofer y la SUNAT por un fedatario. La decisin sobre el cumplimiento o

Carretera b)

incumplimiento de los requisitos por parte de la Administracin, es rpida.

c)

Las sanciones son altamente costosas.

a) Se toma en cuenta para determinar la fehaciencia de la operacin.

Almacn

b) Sirve para sobrantes.

determinar

faltante

c) Debe reflejar krdex.

COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

3. EMPRESAS
No existe una cultura tributaria desarrollada. Reacciona en funcin a la sensacin de riesgo: Planillas, precios de transferencia, DAOT, ITF Poca capacitacin del personal encargado de la liquidacin de impuestos. Poco control tributario. Poca inversin en recursos humanos e informticos sobre la materia.

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

REDUCCIN DE COSTOS

Objeto de la empresa:

Maximizar valor

A fin de reducir gastos se analiza:

qu gastos generan valor qu gastos NO generan valor

COSTO TRIBUTARIO: Agrega valor?

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

REDUCCIN DE COSTOS Y COMPETITIVIDAD

ORGANIZACIN
Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3

PRESIN FISCAL
12% 14% 20%

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

Facultades de la Administracin Tributaria

Recaudacin. Cobranza Coactiva

Fiscalizacin.
Sancionadora.

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

CONTROL TRIBUTARIO

Planeamiento Tributario

Auditora Sistemtica
Consultora

Liquidacin de Impuestos

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

4. GREMIOS
Poca capacidad de respuesta frente a cambios normativos o administrativos. Reaccionan ante problemas creados, no tienen labor preventiva.

COMEX, 22 de febrero de 2007

Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

ORIGEN CONTIGENCIA
Afn de recaudacin Excesivo documetarismo Falta de capacitacin SUNAT Constantes Modificaciones Uso de precisiones LEGISLACION

Falta de capacitacin EMPRESA

CONTINGENCIA TRIBUTARIA EMPRESA

COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe

INVERSIN EN EL PER Riesgos Tributarios

Jorge Picn Gonzales
COMEX, 22 de febrero de 2007 Dr. Jorge Luis Picn Gonzales jpicon@sabha.com.pe