METODOLOGADE LA

AUDITORA ADMINISTRATIVA
TERESA PERALES
JORGE MARTINEZ
Bibliografa
Auditoria administrativa: gestin estratgica del cambio, Enrique Benjamin
Franklin 2 y 3 edicin, Pearson
http://administracion2transporte.blogspot.mx/2009/03/tema-62-etapas-de-
la-auditoria.html
http://cursoadministracion1.blogspot.mx/2008/09/auditoria-
administrativa.html

La metodologa de la auditoria tiene el propsito de:
Servir como marco de actuacin para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma programada y
sistemtica

Etapas que integran la metodologa son:
Planeacin
Instrumentacin
Examen
Evaluacin
Informe
Seguimiento



Planeacin
Se refiere a los lineamientos de carcter general que regulan la aplicacin de
la auditoria administrativa para garantizar la cobertura de los factores
prioritarios:
Proceso administrativo
Elementos especficos que forman parte de su funcionamiento

PROCESO ADMINISTRATIVO
ETAPA PROPSITO
ESTRATGICO
PLANEACIN
Visin
Misin
Objetivos
Metas Definir el marco de actuacin
de la
Estrategias organizacin
Procesos
Polticas
Niveles
Procedimientos

ETAPA

PROPSITO ESTRATGICO
ORGANIZACIN
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de
funciones
Disear e instrumentar la
Cultura organizacional infraestructura para el
Recursos humanos funcionamiento de la
Cambio organizacional organizacin.
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos de
apoyo
ETAPA PROPSITO ESTRATGICO
DIRECCIN
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin Tomar las decisiones
Grupos y equipos de
trabajo
pertinentes para regular
Manejo del estrs, el
conflicto y la crisis
la gestin de la
organizacin.
Tecnologa de la
informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
ETAPA PROPSITO ESTRATGICO
CONTROL
Naturaleza
Sistemas Medicin del proceso
Niveles de las acciones en
funcin
Proceso del desempeo.
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad
ELEMENTOS ESPECFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Adquisiciones Abastecimiento de recursos
Almacenes e inventarios Resguardo y canalizacin
de recursos
Asesora externa Soporte especializado con
visin de negocio
Asesora interna Asistencia para mejorar el
desempeo
Coordinacin Determina la unidad de
accin
Distribucin del espacio Disposicin de instalaciones
para el flujo del trabajo
Exportaciones Alternativa de expansin
Globalizacin Apertura a un mercado
mundial
Importaciones Insumos de origen
extranjero
ELEMENTOS ESPECFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Informtica Manejo interno de informacin
Investigacin y desarrollo Innovacin de valor
Marketing Desplazamiento y ubicacin de
productos
Operaciones Generacin de productos y/o
servicios con un valor agregado
Proveedores Suministro de insumos
Proyectos Promueven la unidad de propsito
Recursos financieros y
contabilidad
Manejo, registro y control de
recursos
Servicios a clientes Capacidad de respuesta
Servicios generales Desarrollo
Sistemas Definen la distribucin
interrelacionada de componentes
FUENTES DE INFORMACIN
Representan las instancias internas y externas a las que
se puede recurrir para captar la informacin que se
registra en los papeles de trabajo del auditor.

Internas
externas
INTERNAS

rganos de control interno
Socios
Niveles de la organizacin
Unidades estratgicas de negocio
rganos colegiados y equipos de trabajo
Sistemas de informacin
EXTERNAS
rganos normativos (oficiales y privados)
Competidores actuales y potenciales
Proveedores actuales y potenciales
Clientes o usuarios actuales y potenciales
Grupos de inters
Organizaciones lideres en el mismo giro industrial o en
otro
Organismos nacionales e internacionales que dictan
lineamientos o normas regulatorias y de calidad
Redes de informacin en el mercado global
PREPACACIN DEL PROYECTO DE
AUDITORIA
Con base a la informacin preliminar se debe
proceder a preparar la informacin necesaria para
instrumentar la auditoria.

Propuesta tcnica
Programa de trabajo
PROPUESTA TCNICA
Naturaleza
Alcance
Antecedentes
Objetivos
Estrategia
Justificacin

Acciones
Recursos
Costo
Resultados
Informacin
complementaria
PROGRAMA DE TRABAJO
Identificacin
Responsable (s)
rea (s)
Clave
Actividades
Fases
Calendario
Representacin grafica
Formato
Reportes de avance
Periodicidad


ASIGNACIN DE LA RESPONSABILIDAD
La organizacin debe designar al auditor o equipo de
auditores que estime conveniente (ya sean internos,
externos o de los dos), para iniciar formalmente el
estudio con base en la magnitud o grado de
complejidad de la auditoria
Capacitacin
Actitud
DIAGNSTICO PRELIMINAR
Se debe preparar un marco de referencia que
fundamente la razn por la que surge la necesidad
de auditar. Para ello, se deben considerar los
siguientes elementos:
1) Gnesis de la organizacin
2) Infraestructura
3) Forma de operacin
4) Posicin competitiva
INSTRUMENTACIN
En esta etapa se deben seleccionar y aplicar las tcnicas
que se estimen ms convenientes para obtener
informacin.

Recopilacin de informacin

Se enfoca al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias
que posibiliten una anlisis objetivo.

Debe aplicarse un criterio de discriminacin, recordando el
objetivo de la auditora.
Tcnicas de recoleccin
Investigacin documental.- Localizacin, seleccin y estudio de
la documentacin capaz de aportar elementos de juicio a la
auditora.
Las fuentes de documentacin bsicas son:
Normativas: acta constitutiva, ley de creacin de la
organizacin, reglamento interno, reglamentacin especifica,
decretos y acuerdos, oficios circulares, etc.
Administrativas: organigramas, manuales administrativos,
proyectos estratgicos, sociogramas, auditorias administrativas
previas etc.
Mercado: productos o servicios, poblacin, ingresos,
comportamiento de la oferta, ndice de precios, factores
limitantes, etc.
Ubicacin geogrfica: localizacin, orden espacial interno,
cercana con el mercado, distancias y costo de transporte,
caractersticas del terreno, etc.
Estudios financieros: recursos financieros para inversin, anlisis y
proyecciones financieras, programas de financiamiento,
evaluacin financiera, creacin de valor, etc.
Situacin econmica: sistema econmico, aspectos sociales,
variables demogrficas, relaciones con el exterior, naturaleza y
ritmo de desarrollo de la economa.
Comportamiento del consumidor: cultura, estratos sociales o
niveles socioeconmicos, grupos de referencia o de
conveniencia, familia, ciclo de vida del consumidor, procesos de
compra, etc.

Observacin directa
Consiste en revisar el rea fsica donde se desarrolla la
labor de la organizacin para conocer las condiciones de
trabajo y el clima organizacional. El auditor responsable
debe presidir la observacin directa, comente y analice
su percepcin con los auditores.

Acceso a redes de informacin
Permite detectar informacin ( operativa, normativa, de
clientes, socios, proveedores, empleados y organizaciones
del mismo sector o ramo, etc.), por medio de redes de
informacin internas o externas.


Entrevista
Consiste en reunirse con una o varias personas para
cuestionarlas de manera estructurada a fin de obtener
informacin. Este es el medio ms empleado y el que
puede brindar informacin mas completa y precisa.

Para que una entrevista se desarrolle positivamente se
deben observar los siguientes aspectos:
- Definir que se quiere, tener claros el propsito y el
sentido.
- Establecer anticipadamente la distribucin del
trabajo

- Atender el compromiso.
a) concentrarse de manera relajada
b) seguir un mapa mental
c) utilizar preguntas abiertas
d) evitar preguntas irrelevantes
e) en la medida de lo posible, escuchar, no hablar.
f) no presionar la entrevista
g) evitar confianza en la memoria
h) dejar abierta la puerta
- Clasificar la informacin que se tenga.

Cuestionarios
Se emplean para recabar la informacin deseada en forma
homognea. Se constituyen por preguntas escritas,
predefinidas, secuenciadas y separadas por captulos o por
temas especficos para obtener un perfil completo de la
organizacin.

La calidad de la informacin depende de su estructura y forma
de presentacin.

Las preguntas deben de ser claras y concisas, con orden lgico,
redaccin comprensible y de fcil respuesta.
Cuando el proceso de auditoria sea bastante amplio se
puede recurrir a un muestreo ya que de lo contrario si se
aplica el cuestionario a toda la organizacin resultara
costoso respaldar el cuestionario.

Existen tablas de muestreo las cuales nos pueden
auxiliar para determinar el tamao de la muestra.

El anlisis de los datos permite determinar la incidencia,
distribucin e interrelacin de sucesos para proyectar
las conclusiones a la poblacin , actividad o unidades
como un todo.

Cdulas
Se utilizan para captar informacin requerida en funcin del
objeto y alcance de la auditora.

Se integran por formularios (tabulados), que facilita la
agrupacin i divisin del contenido para su revisin y anlisis.

Su incorporacin a la auditoria permite expandir la captacin
de datos, lo que simplifica en anlisis de los resultados.

Como herramienta de diagnstico y evaluacin posibilita la
revisin de las variables de estudio y su influencia sobre otras
variables.

Medicin
Se visualiza desde dos perspectivas:

Escalas de medicin (forma)
Para consolidar la instrumentacin es necesario que los
hechos se puedan evaluar con una unidad de medida.
Las escalas cumplen con la funcin de garantizar la
confiabilidad y validez de la informacin.
Su eleccin y uso se vincula con las directrices acordadas en
la planeacin de la auditora.
Componentes del proceso administrativo y
elementos especficos. (fondo)
Para seleccionarlos se debe considerar las variables
fundamentales que influyan en el desempeo de una
organizacin.
El grado de profundidad con que se analice cada variable
depende del proceso de auditora y de la estrategia para
realizarlo.
Se puede asignar un valor a cada etapa del proceso y dar
puntos especficos por componente en funcin del peso
asignado a cada etapa.
Indicadores
Son un elemento estratgico en el proceso para evaluar una
organizacin.
Permiten ordenar acciones con base en resultados que se
pretenden alcanzar.
Proporcionan un marco de referencia que definir la
jerarqua de los aspectos por auditar.
Precisan el valor en cifras.
Su uso sistemtico permite comparar y proyectar de manera
retrospectiva o prospectiva la informacin.
La seleccin de indicadores elimina la subjetividad al asignar
valores.
PAPELES DE TRABAJO
Son registros en donde se describen las tcnicas y
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas,
la informacin obtenida y las conclusiones a las que
se llega
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin
perder de vista que su contenido debe incluir:

Identificacin de la auditoria
El proyecto de auditoria
ndices, cuestionarios, cedulas y resmenes del
trabajo realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas durante
la aplicacin de la auditoria
Reporte de posibles irregularidades
EVIDENCIAS
Representa la comprobacin fehaciente de los
hallazgos durante el ejercicio de la auditora
Se clasifican en:
Fsica
Documental
Testimonial
Analtica
Suficiente
Competente
Relevante
Pertinente



SUPERVISION DEL TRABAJO
Para tener la seguridad de que se aplica y respeta
el programa aprobado, es necesario ejercer una
estrecha supervisin del trabajo que realizan los
auditores, delegando la autoridad sobre quien
posea experiencia, conocimiento y capacidad
La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de
la auditoria comprende:
Revisin del programa de trabajo
Vigilancia constante y cercana
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido con el estimado
Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de
trabajo
Revisin final del contenido de los papeles de trabajo
EXAMEN
Consiste en dividir o separar los elementos que
componen los factores en revisin, para conocer la
naturaleza, caractersticas y origen de su
comportamiento sin perder de vista la relacin,
interdependencia e interaccin de las partes entre s y
con el todo y de estos con el contexto.

Propsito
Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr
los fines propuestos con la oportunidad, extensin y
profundidad que requiere el universo sujeto a examen,
en las circunstancias especficas de trabajo a fin de
reunir los elementos ptimos de decisin.

Procedimiento
El examen provee de la clasificacin e interpretacin
de los hechos y el diagnostico de los problemas para
evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.

El procedimiento del examen consta de los siguientes
pasos:
Conocer el hecho que se analiza.
Describir ese hecho.
Descomponerlo.
Revisarlo crticamente.
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio
de clasificacin seleccionado.
Definir las relaciones.
Identificar y explicar su comportamiento.

Un enfoque muy eficaz para consolidar el examen
consiste en adoptar una actitud interrogativa y formular
de manera sistemtica siete cuestionamientos:
1. Qu trabajo se hace?
2. Para qu se hace?
3. Quin o hace?
4. Cmo lo hace?
5. Con qu se hace?
6. Cundo se hace?
7. Por qu se hace?

Este anlisis tambin posibilita que el auditor enlace
informacin especfica con supuestos subyacentes, los
cuales son en gran medida reglas de juego no escritas,
como las siguientes:
Motivadores
Facilitadores
Indicadores
Una vez que se identifican las reglas del juego no escritas, es
conveniente anticipar el surgimiento de detonadores que
impulsen un cambio demasiado rpido o difcil de asimilar, a
saber:

- Intolerancia. - Trabajo en equipo deficiente.
- Estrs, conflicto y crisis. - Tiempos de entrega prolongados.

Se deben dimensionar los efectos colaterales que producen
estas reglas y delinear una va de atencin para prever el
surgimiento de comportamientos como los siguientes:

- Anarqua. - Bloqueo.
- Cinismo. - Juego de poder.
- Hipocresa.
Enfoques para el anlisis administrativo
Constituyen las tcnicas en las que se apoya el auditor para
complementar sus observaciones y le posibilitan:
Comprobar cmo se ejecutan las etapas del proceso
administrativo.
Dar soporte a la evaluacin cualitativa ya cuantitativa de los
indicadores establecidos.
Fortalecer el examen de los resultados que alcanza la
organizacin.
Considerar elementos o circunstancias que inciden en los
resultados.
Tener un perfil ms claro de los niveles de efectividad.
Asociar el uso de recursos con las tcnicas de trabajo.
Determinar la medida de consistencia en procesos especficos.

Enfoques para el anlisis administrativo:
Organizacionales
Accin afirmativa
Accin independiente
Accin cooperativa
Accin voluntaria
Adaptacin a las masas
Administracin
Administracin a libro abierto
Administracin cientfica
Administracin del cambio
Administracin del conocimiento
Administracin de la diversidad
Administracin de la relacin con
el cliente
Administracin de operaciones
Administracin estratgica
Administracin por categoras
Administracin por
competencias
Administracin por valores
Administracin por objetivos
Ambigedad causal
Amortiguamiento

Anlisis de costo estratgico
Anlisis de criterio mltiple
Anlisis de estructuras
Anlisis de sistemas
Anlisis del punto de equilibrio
Anlisis factorial
Anlisis marginal
Anlisis situacional
rbol de decisiones
Arquitectura empresarial
Autoevaluacin
Autopoiesis
Balanced Scorecard o tablero
de mando integral
Anlisis SWOT (FODA)
Benchmarking
Biogestion
Cadena de fines y medios
Cadena de valor
Capacidad efectiva
Ciberntica

Crculos de calidad
Clienting
Coaching
Coalicin
Comparacin
multipersonal
Competencia central
Complejidad social
Comportamiento
organizacional
Conflicto cognoscitivo
Contrabando
Contraste decreciente
Contrato psicolgico
Control burocratico
Control concurrente
Control de clanes


Control de mercado
Control de retroalimentacin
Control estadstico de procesos
Control preventivo
Control total de calidad
Conversacin estratgica
Cooptacin
Curva de la experiencia
Decisiones programadas
Decisiones no programadas


Defensa del dominio
Deontologa
Desarrollo emprendedor
Desarrollo organizacional
Desplazamiento de la meta
Diagrama de afinidad
Diagrama de causa y efecto
Diagrama de Pareto
Diagrama de procesos
Diagrama de relaciones


Efecto de factibilidad social
Efecto de halo
Efecto de la calle lateral
Efecto pigmalion
Efectos de aprendizaje
Empowerment
Equipos de trabajo
Ergonoma
Escalas de calificacin
ancladas en el
comportamiento (BARS)
Escalas de calificacin
grafica
Escenario
Estrategia
Estrategias cooperativas
Estrategias de enfoque
Estrategias independientes
Estudio de factibilidad
Estudio de viabilidad
Exploracin ambiental
E-banking
E-business

E-commerce
E-comunidad
E- learning
E- management
E-pocurement
E-tailing
E-transformation
Grafica de cargas
fuerza de tareas
gemba kaizen
globalizacin
gobierno corporativo

Grafica de cargas
Grafica de funcin-tiempo
Grafica de Gantt
Heurstica
Holgazanera social
Ilusin de control
Incertidumbre ambiental
Incidentes crticos
Ingeniera de servicios
Ingeniera de valor

Ingeniera estratgica
Ingeniera financiera
Ingeniera humana
Ingeniera simultnea
Innovacin del valor
Inplacement
Inshoring
Inteligencia analtica
Inteligencia artificial
Inteligencia competitiva

Maniobra estratgica
Mapa de actividades
Mapas mentales
Mentoring
Metodologa para medir la
conversin
Misin critica
Modelo de acoplamiento
Modelo empresarial
Modelo rank and yank
Networking
Neurocomputacin
Neuromarketing
Nivelacin
Normalizacin
Ofensiva competitiva
Organizacin que aprende

Planeacin estratgica
Principio de Peter
Proceso administrativo
Programacin finita
Programacin heurstica
Programacin neurolingstica
Pronstico
Prospectiva
Reingeniera organizacional
Reorganizacin
Offshoring
Outplacement o
desvinculacin programada
Outsourcing
Planificacin competitiva
Pensamiento sistemtico
Planeacin estratgica
Principio de Peter
Proceso administrativo
Programacin finita
Programacin heurstica
Programacin neurolingstica

Pronstico
Prospectiva
Reingeniera organizacional
Reorganizacin
Retroalimentacin de 360
grados
Roles
Rol de enlace
Serendipia
Servicio al cliente
Sesgo de la falacia del
jugador

Sistema
Sistema sociotcnico
Six sigma
Skunworks
Tcnica delfi
Techo de cristal
Teleologa
Teora bifactorial
Teora cuntica de la
informacin
Teora cuantitativa


Teora del aprendizaje social
Teora del camino-meta
Teora del campo de fuerzas
Teora del caos
Teora del continuo del
liderazgo
Teora del establecimiento de
objetivos
Teora del intercambio social
Teora del liderazgo
normativo
Teora del liderazgo por
contingencia
Teora del reforzamiento
Teora estructuralista
Teora multicultural
Teora situacional
Teora transaccional
Turnaround management
Valor de mercado agregado
Enfoques para el anlisis administrativo:
Cualitativos
Anlisis de series de tiempo
Cadenas de eventos
Correlacin
Modelos de inventario
Modelos integrados de
produccin
Muestreo
Nmeros ndice
Programacin dinmica
Programacin lineal
Simulacin
Teora de colas o de lneas de
espera
Teora de juegos
Teora de los grafos
Teora de las decisiones
Teora de colas o de lneas de
espera
Teora de grafos
Teora de decisiones
Teora de juegos
Teora situacional
Teora transaccional
Turnaround management
Valor de mercado agregado
Valor econmico agregado
Vinculo simultaneo

Anlisis multinivel
Primer nivel de anlisis.- Recolectar informacin para tener
un diagnostico preliminar.
Segundo nivel de anlisis.- El examen de los resultados
obtenidos para generar las recomendaciones viables y
desprender las conclusiones.
Tercer nivel de anlisis.- La deteccin de reglas del juego
no escritas.
Cuarto nivel de anlisis.- La definicin de un contexto de
interdependencia e interaccin que vincula causas y
efectos.

Formulacin del diagnstico
administrativo
Base conceptual
Es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin
concreta, susceptible a cuantificarse y calificarse.
El diagnstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje, toda vez
que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en
conocimiento administrativo.

Marco de referencia
Se dispone de una base de informacin con la perspectiva de la
gnesis, infraestructura administrativa, forma de gestin y posicin
competitiva, lo que permite sentar las bases de actuacin con la
certeza de que enmarca las variables y estrategias fundamentales.


Contenido
Para que el diagnstico administrativo aporte elementos de decisin sustantivos
a la auditoria tiene que incorporar los siguientes aspectos:

Contexto
Fisionoma
Alineacin
Enfoque
Administracin

Desempeo
Evaluacin
Matriz de indicadores
Modelos de toma de decisiones
Relaciones interinstitucionales


Estrategia competitiva
Proceso administrativo
Seleccin estratgica
Alternativa estratgica
Anlisis de la brecha estratgica

Perspectivas
Oportunidades de crecimiento
Cultura y liderazgo
Administracin del cambio
Calidad de vida de la
organizacin

EVALUACIN
En esta etapa el auditor asigna un valor a cada una de las
actividades para as poder calificarlas y podr tomar
decisiones para las sugerencias que ofrecer como
resultados.

La evaluacin debe ser lo ms objetiva y concreta, de tal
forma que las inconformidades que surjan se respalden en
evidencias que contengan la suficiente capacidad de
apoyo y de convencimiento.

Terminada la investigacin, el auditor proceder a formular
sus conclusiones, atendiendo el siguiente orden:

- Concentracin de los datos obtenidos en la
investigacin.

- Clasificacin de los datos obtenidos.

- Evaluacin de los resultados.

Ejemplo:
Tabla 4. Evaluacin de la gestin administrativa

Nivel

Rango Puntos
rea funciona
Evaluacin Rango Puntos
Proceso administrativo
Evaluacin
I 1 - 5 ELEMENTAL 1-25 DEFICIENTE
II 6 - 10 ADECUADA 26-50 BSICO
III 11 - 15 BUENA 51-75 LIMITADO
IV 16 - 20 MUY BUENA 76-100 EFECTIVO

Tabla 5 para medir la planeacin.

Nivel Puntos
Elementos
rea funcional
Planeacin Rango en puntos de
esta
Funcin.


I


1-5
Planeacin Elemental: Carece de misin,
establece parcialmente objetivos, programas,
procedimientos y presupuestos.


1-25


II


6-10
Planeacin Adecuada: Presenta algunos
elementos de planeacin en sus reas
funcionales.


26-50


III


11-15
Planeacin Buena: Planea proporcionalmente
actividades de esta funcin en la mayora de
sus reas funcionales.


51-75



IV



16-20
Planeacin Muy Buena: Establece misin,
objetivos a c/m/l plazo, presupuestos, polticas
y estrategias en forma profesional en cada una
de sus reas.



76-100

INFORME
Una vez formulado el diagnostico administrativo, al
finalizar el examen de la organizacin es necesario
preparar un informe en el cual se consignen los
resultados de la auditoria e identifique claramente el
rea, sistema, programa o proyecto auditado, el objeto
de la revisin, su duracin, alcance, recursos y mtodos
empleados
Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de
ellos se desprendan, debern reunir atributos tales
como:
Objetividad
Oportunidad
Claridad
Utilidad
Calidad
Lgica
ASPECTOS OPERATIVOS
Antes de presentar definitivo es necesario revisarlo en trminos
prcticos . Para abordar este aspecto es recomendable
seguir el orden siguiente:
1. Introduccin
2. Antecedentes
3. Justificacin
4. Objetivos de la auditoria
5. Estrategia
6. Recursos
7. Costo
8. Alcance
9. Acciones

10. Metodologa
11. Resultados
12. Conclusiones
13. Recomendaciones
14. Alternativas de implantacin
15. Desviaciones significativas
16. Opiniones de los responsables de las reas auditadas
17. Asuntos especiales
LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU
PREPARACIN
Para que el informe tenga verdadero efecto es necesario
prestar especial atencin a la formulacin de criterios, para lo
cual se deben tomar en cuenta los siguientes aspectos:
No perder de vista el objeto de la auditoria
Ponderar las soluciones que se propongan
Explorar diferentes alternativas
Homogeneizar la integracin y presentacin de resultados
Aprovechar todo el apoyo posible
Crear conciencia en los niveles de decisin
Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con
anterioridad
TIPOS DE INFORME

Informe general
Informe ejecutivo
Informe de aspectos relevantes
INFORME GENERAL
Responsable
Introduccin
Antecedentes
Tcnicas empleadas
Diagnostico
Propuesta
Estrategia de
implementacin
Seguimiento
Conclusiones y
recomendaciones
Apndices o anexos
INFORME EJECUTIVO
Responsable
Periodo de revisin
Objetivos
Alcance
Metodologa
Sntesis
Conclusiones

INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES
Documento que se integra con base en un criterio de
selectividad, que considera los aspectos que refleja
los obstculos, deficiencias o desviaciones
captadas durante el examen de la organizacin.
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIN
Representa el momento de transformar las propuestas
en acciones especificas para cumplir con el propsito
de la auditoria y se realiza en tres fases:

Preparacin del programa
Integracin de recursos
Ejecucin del programa
PREPARACION DEL PROGRAMA
Determinar las actividades que deben efectuarse y la
secuencia de su realizacin
Establecer tiempo de duracin a cada actividad
Estimar requerimientos de personal, instalaciones,
mobiliario y equipo
Delimitar claramente las responsabilidades del
personal
MTODOS DE IMPLEMENTACIN
Los mtodos de implementacin aceptados para
traducir las recomendaciones en acciones especificas
son:
Instantneo
Proyecto piloto
En paralelo
Parcial o por aproximaciones sucesivas
Combinacin de mtodos
INTEGRACIN DE RECURSOS
Una vez estructurado el programa de implementacin
se deben reunir los recursos para ponerlo en marcha
Despus, el acondicionamiento fsico de las
instalaciones
Por ultimo, se lleva a cabo la seleccin y capacitacin
del personal que va a colaborar en su ejecucin

EJECUCIN DEL PROGRAMA
El informe final aprobado y revisado por el responsable y
el grupo auditor se har del conocimiento de:
Titular de la organizacin
rgano de gobierno
rgano de control interno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupo(s) de afiliacin, corporativo(s) o sectorial(es)
Dependencia globalizadora (en el caso de instituciones
pblicas)

SEGUIMIENTO
Etapa en la que las observaciones que se producen
como resultado de la auditoria deben sujetarse a un
estricto seguimiento, ya que no slo se orientan a
corregir fallas detectadas, si no tambin a evitar su
recurrencia.
El seguimiento permite:
Verificar que las acciones realizadas como resultado de las
observaciones se lleven a la prctica.
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones.
Constatar las acciones efectuadas para instrumentar las
recomendaciones.

Objetivo general
Establecer lineamientos generales, acciones especficas y
criterios para le ejecucin de auditoras de seguimiento.



Lineamientos generales:
Definir reas en las que se comprobara la
implementacin de las observaciones y
recomendaciones propuestas.
Considerar la participacin de especialistas.
Realizar con la amplitud necesaria las pruebas
adecuadas.
Establecer mecanismos de control para el cumplimiento
de las recomendaciones.
Apoyo a las reas involucradas.
Evaluar resultados y logros alcanzados.
Replantear sugerencias.
Reprogramar fechas.

ACCIONES ESPECIFICAS
Para examinar el grado de avance en la adopcin de
las recomendaciones y establecer las bases para
implementar una auditoria de seguimiento puede
generar dos resultados:

Recomendaciones especificas
Recomendaciones fuera de programa
RECOMENDACIONES PROGRAMADAS
Estrategia
Asignacin de responsabilidad
Factores considerados
reas de aplicacin
Periodo de realizacin
Porcentaje de avance
Costo apoyo y soporte utilizados
Resultados obtenidos
Impacto logrado
RECOMENDACIONES FUERA DEL
PROGRAMA
Estrategia
Desviaciones
Caudas
Efectos
Alternativas de solucin planteadas
Alternativas de solucin implementadas
Acciones correctivas realizadas
Calendario de aplicacin
CRITERIOS PARA LA EJECUCIN DE LA
AUDITORA DE SEGUIMIENTO
Considerar las sugerencias o comentarios del titular
de la organizacin
Entrevistarse antes de la ejecucin de la auditoria
con los representantes de las reas involucradas
Especificar el numero de semanas-hombre que
comprender la revisin