CURSO :AUDITORIA FINANCIERA

PROF : MGR. HELARD PERALTA D.

QUE REPRESENTA
EL
CONOCIMIENTO
DE LA EMPRESA
PARA FINES DE
AUDITORIA?

El
conocimiento
de la
empresa

Tema esencial para el

auditor, porque le permite
diagnosticar en qu
situacin se encuentra la
entidad a auditar, y
mediante el proceso de
auditora se va afinando
este conocimiento.

Saber qu tipo de
actividades realiza, cules
son sus fortalezas,
debilidades, en que
normatividad se basa, todo
ello es prioridad para
realizar una buena auditora
financiera.

NIA 310

DEFINICION

Conocimiento requerido
del negocio es un proceso
continuo y acumulativo

OBTENCION DE CONOCIMIENTO

Experiencia previa con

la entidad

Discusin con personas

de la entidad

Legislacin y
reglamentos

Procedimientos de valoracin del riesgo:

Son los Procedimientos de auditora aplicados para obtener
conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control
interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de
incorreccin material.
EJEMPLO: El administrador de la caja chica de la empresa san
Fernando, usaba el dinero para Financiar sus gastos personales por
medio de vales Provisionales de caja chica, los cuales reintegraba a fin
de mes al recibir su salario.

El administrador conoca que en los arqueos de caja chica solo se

sumaba el efectivo y los vales, pero no se revisa en detalle el concepto
de los vales.

CONOCIMIENTO GENERAL DE LA EMPRESA

ANTES

DESPUES

Aceptar compromiso

Continuar como cliente o no

DURANTE
-Obtencin de Antecedentes
-Compromisos anteriores de
auditoria

-Conocimiento del Negocio

-Conocimiento de sus
operaciones y actividades
-Archivo Permanente

MANERAS DE OBTENER
INFORMACIN

Visita a la Planta y Oficinas

Operaciones con Partes

Relacionadas

*CONOCIMIENTO LEGAL DE

LA EMPRESA

Polticas y
Procedimientos

Leyes y
Reglamentos

Anlisis de la
Aplicacin e
Implementacin
de la normativa

* Emisin del

Juicio
Profesional

Esta fase del examen de

auditora es tan importante
que una restriccin sobre el
alcance de sta rea, tal
como una negativa del
cliente a permitirle al
auditor revisar el libro de
actas, normalmente
conducira a la denegacin
de un dictamen.

Revisin de
documentos
legales
-Actas
-Minutas
-Contratos
-Papeles de
Trabajo

Interpretacin
razonable de
Registros
Contables y
de EE.FF.

CONOCIMENTO
CONOCIMENTO ESTRUCTURAL
ESTRUCTURAL

NIVEL DIRECTIVO

Se adoptan
decisiones que
afectan a toda la
empresa y tienen
trascendencia a
largo plazo

NIVEL EJECUTIVO O
INTERMEDIO

En l se toman
decisiones de tipo
tcnico, relativas al
cumplimiento de los
planes y programas
diseados para
alcanzar los fines
generales

NIVEL OPERATIVO

Tambin se abordan
cuestiones
(normalmente ms
sencillas)
relacionadas con el
desarrollo de sus
tareas especficas

RECURSOS HUMANOS

Esta rea es tremendamente importante en

cualquier empresa ya que es la que se encarga de
buscar a los mejores profesionales y de gestionar
todo lo relacionado con ellos.

CONCLUSIONES

* Se realiza un uso efectivo del

conocimiento del negocio, cuando el auditor toma los estados

financieros como un todo y evala si las aseveraciones de los estados financieros son consistentes
con el conocimiento del auditor del negocio, mediante ello podr elaborar un eficaz y eficiente
dictamen del auditor.

* Mediante el entendimiento de la entidad y su entorno incluyendo el control interno de la misma se

pretende beneficiar a aquellos auditores con una base para disear e implementar respuestas a los
riesgos evaluados que por supoca experiencia de auditoras. El auditor requiere adems de conocer
la informacin un buen sistema de informacin computarizado que le ayude a planear, dirigir,
supervisar y revisar el trabajo desempeado.

* Tambin podemos decir que la entidad y su entorno

estn siempre en un riesgo de sufrir una mala

accin por parte de los distintos factores internos y externos, que puede surgir a causa de una mala
accin e informacin.

* Se concluye que el conocimiento general de la empresa a auditar, es decir antecedentes de

auditoras de aos anteriores, el archivo permanente, actividades y operaciones que realiza la

empresa es importante ya que ayuda al auditor a identificar los riesgos inherentes a la empresa, y
as poder emitir una opinin que refleje el estado real del cliente.

* En conclusin podemos decir que Toda empresa puede dirigirse de forma centralizada o

descentralizada cuando es centralizada las decisiones se toman desde la direccin y cuando es

descentralizada se pueden tomar en parte desde la ejecucin tomndose as en cuenta en una
auditoria segn su clasificacin.

INTEGRANTES
* VICTOR ESTEBAN MAMANI CORONADO
2009-33300
* ELVIS PARI ACHO
2010-34672
* GABRIELA CUADROS ANTONIO
2010-34697
* ALICIA GABRIELA LLANQUE CATARI
2011-102002

GRACIAS