Libro Diario y Libro Mayor

LIBRO DIARIO
SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categora
Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta
Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))
Ingresos
Brutos
Personas naturales o Anuales superiores a
jurdicas generadoras 150 UIT
de rentas de tercera Ingresos
Brutos
categora
Anuales menores o
(Rgimen General)
iguales a 150 UIT
Se
encuentran
obligados
a
llevar
Libro Diario
Libro Diario - Formato
Simplificado
TIPOS DE
DE ASIENTOS
ASIENTOS
TIPOS
Apertura
Apertura del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable
Operaciones
Operaciones del
del mes
mes
Ajuste
Ajuste de
de operaciones
operaciones de
de meses
meses
anteriores de
de ser
ser el
el caso
caso
anteriores
Ajustes
Ajustes de
de operaciones
operaciones del
del mes
mes
Cierre
Cierre del
del ejercicio
ejercicio gravable
gravable
Qu informacin debe contener?

CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Nmero correlativo del

asiento contable o cdigo
nico de la operacin
b) Fecha de la operacin
c) Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada
d) Referencia de la operacin
En el caso el deudor lleve su libro en

forma manual indicando:
(i)
Cdigo del Libro o Registro donde se
registr ( tabla 8)
(ii) Nmero correlativo del registro o
cdigo nico de la operacin.
(iii) Nmero del documento sustentatorio
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
e) Cuenta contable
indicando:
i) Cdigo de la cuenta
y
a
nivel
de
subcuentas.
Desagregado como mnimo a nivel de dgitos

establecidos en el Plan Contable General
Vigente.
Mnimo:
Aquellos sujetos que utilicen el PCGE
utilizarn cuentas contables desagregadas a
ii) Denominacin de la nivel mnimo de cinco (5) dgitos: :
cuenta y a nivel de
subcuentas
f) Movimiento
g)Totales
i) Debe, ii) Haber
FORMATO 5.1: LIBRO
DIARIO
PERODO : SETIEMBRE 2009

RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC
NMERO
CORRELA
TI-VO DEL
ASIENTO
O
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N
FE-CHA
DE
LA OPE-RACIN
Codificacin Interna
de la empresa
(contabilidad
computarizada).
GLOSA O
DES-CRIPCIN
DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
CDIGO
DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NMERO
CORRELATIVO
CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
NMERO
DEL DOCUMENT
O
SUSTENTATORIO
CDIGO
DENOMI
NACIN
MOVIMIEN-TO
D
E
B
E
H
A
B
E
R
Si se utiliza un nmero
Mayor a 4 dgitos es optativo
consignar la denominacin
Ejemplo:
14 Registro de Ventas e
Ingresos
Solo si la contabilidad
se lleva
en forma manual
TOTALES
LIBRO
MAYOR
SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categora
Rgimen
RgimenGeneral
General
del
delImpuesto
Impuestoaala
la
Renta
Renta
Personas
Personasnaturales
naturalesoo
Jurdicas
Jurdicas
(Ingresos
(Ingresossobrepasen
sobrepasen
las
las150
150UITs
UITs))
REQUISITOS ESPECIFICOS
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Fecha de la operacin
b) Nmero correlativo de la Para los casos de contabilidad manual
operacin en el Libro Diario
c) Cuenta contable asociada Segn lo siguiente:
a la operacin.
i) Cdigo y/o denominacin de la cuenta
contable, segn el Plan de Cuentas utilizado
ii) Denominacin de la cuenta contable
Se podr colocar esta informacin como
datos de cabecera de considerarlo necesario
d) Glosa o descripcin de la
naturaleza de la operacin
registrada
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
f)
Saldos
Movimientos de
cuenta
g)Totales
y i)
la ii)
DETALLE
Saldo deudor de ser el caso

Saldo acreedor del ser el caso
Operaciones a Registrar en Libro Diario

1.-
La empresa Acuario S.A. al cierre del

ejercicio 2009 encontr dentro de sus
almacenes bienes que se encuentran
deteriorados. Por consiguiente ajusta el
valor de dichos bienes a cero. El 02 de
enero 2010 se destruyen los bienes, cul
es el registro contable que se debe
efectuar? (El valor en libros de dichos
bienes es de S/. 10,057.00).
FORMATO 5.1: LIBRO
DIARIO

RUC: 20510091297
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
C-
DI-
GO
DENOMINACIN
091007
02.01.2009
Por la destruccin de
los
bienes
deteriorados.
Divisionaria
y
Subdivisionaria
s Sugerida
29
DESVALORIZACIN
EXISTENCIAS
DE
291
Mercaderas
2911
Mercaderas
Manufacturadas
29111
Mercaderas deterioradas
20
MERCADERAS
10,057.00
10,057.00
209
Mercaderas
2091
Mercaderas
Manufacturadas
20911
Van
TOTALES
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
2.-
Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY

S.A. efecto la venta de bienes con
Factura N 001-1207 a la empresa
Tesoro S.A. por el importe ascendente
a S/.1,500.00 ms IGV.

RUC: 20510091297
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

C-
DI-
GO
DENOMINACIN
Vienen
091008
MOVI-MIEN-TO
05.01.2009
Por la venta de bienes

efectuada segn Factura
N 1207
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
12
10,057.00
CUENTAS
POR
COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS
121
Facturas, boletas y Otros Comprobantes

por Cobrar
1212
Emitidas en Cartera
12121
Empresa Tesoro S.A.
40
TRIBUTOS
Y APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
Impuesto General a las Ventas
40111
IGV Cuenta Propia
70
VENTAS
701
Mercaderas
7011
Mercaderas manufacturadas
70111
Terceros
Van
TOTALES
10,057.00
1,785.00
285.00
1,500.00
S/.
S/.

3.-
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado

con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la prdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

OPERACIN
C-
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
MOVI-MIEN-TO
DENOMINACIN
E
R
Vienen
091009
05.01.2009
Por el registro de la
indemnizacin
acordada a recibir
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
11,842.00
16
CUENTAS POR COBRAR

DIVERSAS - TERCEROS
162
Reclamaciones a Terceros
1624
Indemnizaciones
16241
Empresa de Transportes S.A.C.
75
INGRESOS DE GESTIN
11,842.00
1,400.00
1,400.00
759
Otros ingresos de gestin
7592
Indemnizaciones
75921
Indemnizacin de bienes
Van
TOTALES
S/.
13,242.00
S/.
13,242.00
4.- Con fecha 09 de enero se efecta la

cobranza de la Factura 001-1207. No
obstante se sabe que ELY S.A. es Agente
de Retencin y esta obligada a retener a
la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
GLOSA O DES-CRIPCIN
LA OPERA-CIN
DE

OPERACIN
LA OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
C-
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
E
R
13,242.00
Vienen
091010
09.01.2009
Por el Cobro de F/001-1207.
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas
Corrientes
instituciones operativas
1041
Cuentas Corrientes operativas
10411
Cuentas Corrientes operativas

en MN
40
TRIBUTOS Y APORTES
AL
SISTEMA
DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
1,677.90
en
401
Gobierno Central
4011
40114
IGV- Rgimen de retenciones
12
CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALESTERCEROS
121
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
1212
Emitidas en Cartera
12121
Empresa Tesoro S.A.
Van
TOTALES
13,242.00
107.10
1,785.00
Otros
S/.
15,027.00
S/.
15,027.00
5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos

solicita un prstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un inters anual simple del
24%. Se acuerda que la obligacin nos
cancelar al vencimiento del plazo, Cul
es el asiento por la provisin del
prstamo otorgado y el devengo del
inters?.
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

OPERACIN
C-
DIGO
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
DENOMINACIN
E
R
Vienen
15,027.00
091011
20.01.2009
Por el prstamo otorgado

a la empresa FITO S.A.
16
CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS
161
Prstamos
1612
Sin garanta
16123
Empresa Fito S.A
163
Intereses, regalas y dividendos
1631
Intereses
16313
Empresa Fito S.A
49
PASIVO DIFERIDO
15,027.00
252,960.00
186,000.00
66,960.00
66,960.00
(*)
493
Intereses diferidos
4931
Intereses
no
devengados
transacciones con terceros
49313
Empresa Fito S.A
10
CAJA Y BANCOS
Importe mensual de intereses:

44,640.00 /12 meses = 3,720.00
104
Cuentas Corrientes
financieras
Importe por 18 meses = 66,960.00
1041
Cuentas Corrientes Operativas
Van
Cuentas Corrientes MN
(*)
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00
10411
en
186,000.00
en
TOTALES
instituciones

6.- Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A.
nos emite la Factura 001-602 por el
servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760
(incluido IGV).
7.- Con fecha 28 enero se efecta la
cancelacin de la Factura 001-602 y se
realiza el depsito correspondiente a la
detraccin (12%) a la que se encuentra
sujeta la operacin.
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE
LA OPERACIN

OPERACIN
C-
DIGO
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
DENOMINACIN
E
R
Vienen
091012
MOVI-MIEN-TO
23.01.2009
Por el reconocimiento
del alquiler de oficinas
63
GASTOS DE
PRESTADOS
TERCEROS
635
Alquileres
6352
Alquiler de Oficinas
63521
Oficinas Administrativas
40
TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
Segn FA 001-602
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida
267,987.00
SERVICIOS
POR
401
Gobierno Central
4011
40111
IGV- Cuenta Propia
42
CUENTAS
POR
PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
421
Facturas,
boletas
y
Comprobantes por Pagar
4212
Emitidas
42121
Empresa DMA S.A.
Van
TOTALES
267,987.00
4,000.00
760.00
4,760.00
Otros
S/.
272,747.00
S/.
272,747.00
NMERO
CORRELATIVO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN

C-
DE
DI-
LA OPERACIN
GO
DENOMINACIN
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
091014
E
R
272,747.00
Vienen
091013
MOVI-MIEN-TO
28.01.2009
28.01.2009
Por el pago de la
Obligacin segn FA
001-602
Por el empoce del 12%

de Detraccin FA 001602
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421

por Pagar
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421

por Pagar
4212
Emitidas
10
CAJA Y BANCOS
101
Cuentas Corrientes
1041
Cuentas Corrientes
Financieras
Van
272,747.00
4,188.80
4,188.80
en
instituciones
571.20
571.20
en
TOTALES
instituciones
S/.
277,507.00
S/.
277,507.00
5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos

solicita un prstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un inters anual simple del
24%. Se acuerda que la obligacin nos
cancelar al vencimiento del plazo, Cul
es el asiento por la provisin del
prstamo otorgado y el devengo del
inters?.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
MOVI-MIEN-TO
DE
C-
LA OPERACIN
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
Vienen
091015
30.01.2009
Por los intereses

devengados al 1er
mes (Prstamos a
empresa FITO S.A.
49
PASIVO DIFERIDO
493
Intereses diferidos
4931
Intereses no devengados en transacciones

con terceros
49313
Empresa Fito S.A
77
INGRESOS FINANCIEROS
772
Rendimientos Ganados
7723
Prstamos Otorgados
77233
Empresa Fito S.A
Van
TOTALES
277,507.00
277,507.00
3,720.00
3,720.00
S/.
281,227.00
S/.
281,227.00

3.-
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado

con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la prdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.
NMERO
CORRELATI
-VO DEL
ASIENTO
FECHA DE
LA OPE-RACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE

C-
DI-
LA OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
GO
DENOMINACIN
CDIGO
NICO DE
LA
OPERACI
N
E
R
Vienen
281,227.00
091016
30.01.2009
Por
el
servicio
prestado en enero
(indemnizacin) FA
003-520
63
GASTOS
DE
SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
631
Transportes, correos y gastos de viaje
6311
Transporte
63111
De carga
40
TRIBUTOS
Y
APORTES
AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
40111
IGV Cuenta Propia
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421
Facturas, boletas y Otros Comprobantes por

Pagar
4212
Emitidas
42122
Empresa de Transportes S.A.C
Van
TOTALES
281,227.00
380.00
72.20
452.20
S/.
S/.
NMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
MOVI-MIEN-TO
DE
C-
LA OPERACIN
DI-
CDIGO NICO
DE LA
OPERACIN
GO
DENOMINACIN
Vienen
091017
30.01.2009
Por la compensacin
de
las
deudas
(Empresa
de
Transportes S.A.C)
FA 003-520
42
CUENTAS
POR
PAGAR
421

por Pagar
4212
Emitidas
42122
Empresa de Transportes S.A.C
16
CUENTAS
POR
COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS
162
Reclamaciones a Terceros
1624
Indemnizaciones
16241
Empresa de Transportes S.A.C.
Van
TOTALES
281,679.20
281,679.20
452.20
452.20
S/.
282,131.40
S/.
282,131.40
LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: LIBRO
MAYOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA
OPERACIN
01.01.2009
SALDO INICIAL
09.01.2009
Por el Cobro de FA/ 001-1207
20.01.2009
Por el prstamo otorgado
28.01.2009
Por la cancelacin de FA/ 001-602
28.01.2009
Por el empoce del 12% (Detraccin FA 001602)
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
270,700.00
1,677.90
186,000.00
4,188.80
571.20
TOTALES
S/.
272,377.90
(1) El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.
S/.
190,760.00
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita
relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
Empresa Tesoro S.A.
SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIN
05.01.2009
Por la venta de bienes efectuada segn

FA 001-1207
09.01.2009
Por el cobro de la Factura 001-1207
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,785.00
1,785.00
S/. 1,785.00
S/. 1,785.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

FECHA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
Empresa FITO S.A.

OPERACIN
DEUDOR
Por el prstamo otorgado a la empresa

FITO S.A.
186,000.00
TOTALES
S/.
186,000.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
de Transportes S.A.C
OPERACIN
05.01.2009
Por el registro de la indemnizacin

acordada a recibir.
30.01.2009
Por la compensacin de deudas (FA

003-520)
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
452.20
S/.
1,400.00
S/.
452.20
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

FECHA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
Empresa FITO S.A.

OPERACIN
Por los intereses correspondientes al

prstamo otorgado a la empresa FITO
S.A.
TOTALES
DEUDOR
66,960.00
S/.
66,960.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
OPERACIN
31.12.2008
Por la reclasificacin de mercaderas

por la desvalorizacin de existencias.
02.01.2009
Por la destruccin de mercaderas

deteriadas.
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
10,057.00
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC
: 20510091297

FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
OPERACIN
31.12.2008
Por la reclasificacin de mercaderas

pro la desvalorizacin de existencias.
02.01.2009
Por la destruccin de mercaderas

deteriadas.
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
10,057.00
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
IGV CUENTA PROPIA
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
05.01.2009

FA 001-1207
23.01.2009
Por el servicio de alquiler de oficina

segn FA 001-602
30.01.2009
Por el servicio prestado en

(indemnizacin) FA 003-520
TOTALES
enero
DEUDOR
ACREEDOR
285.00
760.00
72.20
S/. 832.20
S/.
285.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
42121 Empresa DMA S.A.

OPERACIN
23.01.2009
Por el reconocimiento del alquiler de

oficinas segn FA 001-602
28.01.2009
Por la cancelacin de la FA 001-602
28.01.2009
Por el empoce de TOTALES

la detraccin (12%)
FA 001-602
DEUDOR
ACREEDOR
4,760.00
4,188.80
571.20
S/. 4,760.00
S/. 4,760.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
42122 Empresa de Transportes S.A.C

OPERACIN
30.01.2009
Por el servicio prestado en enero

30.01.2009
Por la compensacin de deudas (FA

003-520)
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
452.20
452.20
S/.
452.20
S/.
452.20
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
49313 Empresa FITO S.A.

OPERACIN
20.01.2009
Por el prstamo e intereses otorgado a

la empresa FITO S.A.
30.01.2009
Por los intereses devengados al primer

mes.
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
66,960.00
3,720.00
S/.
3,720.00
S/.
66,960.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA
OPERACIN
30.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 63111
De Carga
OPERACIN
DEUDOR
Por el servicio prestado en enero

380.00
TOTALES
S/.
380.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
23.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 63521
Oficinas Administrativas
OPERACIN
Por el reconocimiento del alquiler de

oficinas Segn FA 001-602
TOTALES
DEUDOR
4,000.00
S/.
4,000.00
ACREEDOR
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 70111
Terceros
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR

FA 001-1207
TOTALES
1,500.00
S/.
1,500.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
05.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
: 75921
Indemnizacin de bienes
OPERACIN
Por el registro de la indemnizacin

acordada a recibir.
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
1,400.00
S/.
1,400.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
FECHA DE LA
OPERACIN
20.01.2009
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
77233 EMPRESA FITO S.A.

OPERACIN
Por los ingresos devengados al 1er

mes.
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
3,720.00
S/.
3,720.00
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS

A ASUNTOS TRIBUTARIOS
RES. 234-2006/SUNAT

Libro Diario y Libro Mayor

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Impuesto General a las Ventas

IGV Cuenta Propia

Operaciones a Registrar en Libro Diario

Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

CUENTAS POR COBRAR

Empresa de Transportes S.A.C.

Otros ingresos de gestin

Operaciones a Registrar en Libro Diario

4.- Con fecha 09 de enero se efecta la

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

Por el Cobro de F/001-1207.

Cuentas Corrientes operativas

Cuentas Corrientes operativas

Impuesto General a las Ventas

IGV- Rgimen de retenciones

CUENTAS POR COBRAR

Empresa Tesoro S.A.

Operaciones a Registrar en Libro Diario

5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

Por el prstamo otorgado

Empresa Fito S.A

Intereses, regalas y dividendos

Empresa Fito S.A

Empresa Fito S.A

Importe mensual de intereses:

Importe por 18 meses = 66,960.00

Cuentas Corrientes Operativas

Operaciones a Registrar en Libro Diario

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

Impuesto General a las Ventas

IGV- Cuenta Propia

Empresa DMA S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Por el empoce del 12%

Facturas, boletas y Otros Comprobantes

Facturas, boletas y Otros Comprobantes

Operaciones a Registrar en Libro Diario

5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Por los intereses

Intereses no devengados en transacciones