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Superintendencia Nacional de

Aduanas y de Administracin
Tributaria

Libros
Electrnicos

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa


vigente
Res. de
Superinten
d.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de


determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010.
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013.
Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (Portal).
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2014.
Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en
Portal, a partir del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N 2
Estructuras e Informacin de los Libros y/o Registros Electrnicos.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT (S/.
285,000.) estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2015.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT (S/.
570,000.) estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2015 y los
sujetos con ingresos mayores a 75 UIT (S/. 288,750.) estn obligados
a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica, a partir del 01/01/2016.

30/12/2009

N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013
N 121-2014
N 390-2014
N018-2015

28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013
30/04/2014
29/12/2014
20/01/2015

SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros
Electrnicos - SLE
SLE
PORTAL

SLE
PLE

Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE

Sujetos usuarios del Sistema


de Libros Electrnicos - SLE
SLE
PORTAL

SLE
PLE

1. Incorporado

s
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadore
s

Sujetos usuarios del Sistema


de Libros Electrnicos - SLE
INCORPORADOS
Los que eran PRICOS
cuando entr en
vigencia la RS N
248-2012.
Los que fueron
designados nuevos
PRICOS mediante la
RS N 309-2012.
Los PRICOS sealados
en el Anexo I de la RS
N 379-2013.
Los nuevos PRICOS
que sean designados
en el futuro mediante
alguna RS.

OBLIGADOS
Los que no sean
PRICOS ni se
hayan afiliado al
SLE-PLE y que
hayan obtenido
ingresos igual o
mayor a 500
UIT(2012) S/.1
825,000.
Los sujetos con
ingresos igual o
mayor a 150
UIT(2014)
S/.570,000.
Los sujetos con
ingresos igual o
mayor a 75
UIT(2015)
S/.288,750.

AFILIADOS
Los que no sean
PRICOS y se
afiliaron
voluntariamente al
SLE-PLE.

GENERADORES
Los que
voluntariamente
obtuvieron la
calidad de
generador en el
SLE-Portal.

1. Sujetos incorporados
al PLE

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS


cuando entr en vigencia
la RS N 248-2012

Desde Enero 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que fueron designados


nuevos PRICOS mediante
la RS N 309-2012

Desde Marzo 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los PRICOS sealados en


el Anexo I de la RS N 3792013

Desde Enero 2014


Slo usa PLE
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2014


Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los nuevos PRICOS que


sean designados en el
futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes


siguiente a aquel en
que entre en vigencia
la RS que lo designe
PRICO
Slo usa PLE

Desde el cuarto mes


siguiente a aquel en
que entre en vigencia
la RS que lo designe
PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

2. Sujetos obligados al
PLE
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni se


hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
mayores a 500 UIT entre los
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial
es de S/.1825,000.
Para
tal
efecto,
se
considerarn
los
montos
declarados en las casillas 100,
105, 109, 112 y 160 del PDT
621 o la casilla 100 del PDT
621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2014


Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

Los que no sean PRICOS ni se


hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
igual o mayor a 150 UIT(2014)
S/.570,000.

Desde Enero 2015


Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo B

No es obligatorio

Los que no sean PRICOS ni se


hayan afiliado al SLE-PLE y
que hayan obtenido ingresos
igual o mayor a 75 UIT(2015)

Desde Enero 2016

No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al
PLE

AFILIADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS y


se
afiliaron
voluntariamente al SLEPLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013


PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que no sean PRICOS y


se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

4. Sujetos generadores
en el SLE-Portal
N
8

GENERADORES

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Los que voluntariamente


Desde el mes de la
obtuvieron la calidad de primera generacin en
generador en el SLE-PLE
el Portal
antes o despus del Posible migrar a PLE
01.01.2014
(desde el 08.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio

SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS
PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos


-PORTAL
SLE
PORTAL

El

SLE-Portal es un aplicativo en
SUNAT Operaciones en Lnea SOL
que permite la captura de la
informacin para generar el RVI y
el RC de manera electrnica.
La SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento,
archivo y conservacin de los
Registros Electrnicos generados
en el sistema.
El contribuyente podr descargar
ejemplares de los Registros
Electrnicos generados en el
sistema.

Registro de Ventas Portal Opciones


Regis
tro

de Ve
Porta ntas
l

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

SLE
PORTAL

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Ventas Electrnico

Descarga de
Registro de Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal Opciones

x
x

Regis
tro

de Co
mpras
Porta
l

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

SLE
PORTAL

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico

Generacin de
Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de
Registro de Compras
Electrnico

SISTEMAS DE
LIBROS
ELECTRNICOS
PLE

Qu es el Programa de
Libros Electrnicos-PLE?

SLE

PLE

Modelo de Libros
Electrnicos -PLE
SLE

PLE

El

Programa de Libros
ElectrnicosPLE no es un
software contable.
Principal insumo: Archivos
en formato de texto (TXT).
No se enva el Libro
Electrnico (archivo de
texto).
Slo se enva un Resumen
del Libro Electrnico (que

Cmo me afilio al Sistema de


Libros y Registros Electrnicos?

Modelo de Libros
Electrnicos - PLE
CONTRIBUYENTE

SUNAT

SLE

SW
Contable
propio

Ventas

PLE

TXT

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

PLE
Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas

CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas
Constancia de Recepcin
+
Firma SUNAT

e
n
e
i
t
E
L
P
l
E
s
e
t
n
e
i
u
g
i
s
las
d
a
d
i
l
a
n
o
i
c
n
fu
es

Nomenclatura
de los Libros
Electrnicos

Como se debe nombrar al


Libro Electrnico?

RUC del Generador: 20131312955


Periodo a generar: Enero 2014
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

LE 20131312955 20140100 140100 00 1 1 1 1.TXT


Libro
Electrnico
(fijo)

RUC del
Generador

Periodo
Ao Mes Da

Identificador del
Libro (14.1) Oportunidad
(slo LIB)

PLE (fijo)

Moneda

Con informacin
Operacin (cierre)

Contenido de
Libros
Electrnicos

Estructura de los Libros


Electrnicos
Campo

Descripcin

Periodo

Formato

Numrico

1
2

Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin

Alfanumrico

Fecha de emisin del comprobante de pago o documento

DD/MM/AAAA

Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1)

DD/MM/AAAA

Tipo de Comprobante de Pago o Documento


Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin
Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la
dependencia Aduanera.

Ao de emisin de la DUA o DSI

Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden


del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto,
tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios
prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI,
de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por
SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes.

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones


diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma
consolidada, registrar el nmero final (2).

10

Tipo de Documento de Identidad del proveedor

Numrico

Alfanumrico

Numrico

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
7. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'
5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces campo
32 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao del
periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'

1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
Alfanumrico

Numrico

Alfanumrico

1. Si campo 5 = '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87'
y '88', campo 9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87', '88','91','97'
y '98' o
b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'

Que son los Estados?


Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

La operacin (anotacin optativa sin efecto en el


IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo

La operacin corresponde al periodo

Estad
o

7
8
9

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado)


durante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito
fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce luego de los doce meses siguientes a la
emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo

Dems
Libros

X
X
X

X
X

Que son las Tablas


Paramticas? Tabla Nombre
Tabla Nombre
1

TIPO DE MEDIO DE PAGO

13

CATLOGO DE EXISTENCIAS

TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

14

MTODO DE EVALUACIN

ENTIDAD FINANCIERA

15

TIPO DE TTULO

TIPO DE MONEDA

16

TIPO DE ACCIONES O
PARTICIPACIONES

TIPO DE EXISTENCIA

17

PLAN DE CUENTAS

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

18

TIPO DE ACTIVO FIJO

TIPO DE INTANGIBLE

19

ESTADO DEL ACTIVO FIJO

TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O


DOCUMENTO

20

MTODO DE DEPRECIACIN

21

CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL


COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO
ANUAL

10
11
12

CDIGO DE LA ADUANA
TIPO DE OPERACIN

CODIGO

Ejemplo:
TABLA 2

DENOMINACION

Documento Nacional de
Identidad

Carn de Extranjera

Ruc

Pasaporte

Cmo se debe presenter la


informacin en la version 4.0 del
PLE?

LA
P
TU pre
m
sie atos!
d
con

de
o
s
U ULTS
FA LAS!
E
D
EG
R
y

20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|

N Aspecto solicitado
1 Monto negativo
2
3
4
5
6
7

Texto
Fecha
Default de Texto
Default de Monto
Default de Cantidad
Default de Fecha

Regla
Consignar el formato "- #.##"
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?,
^, , , , ~, , , ,
Debe ser menor o igual al periodo informado
De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-"
De NO haber informacin, consignar "0.00"
De NO haber informacin, consignar "0"
De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"

Libro Diario: se incluye un


sublibro adicional
Versin 3

Versin 4.0.2

5.1 LIBRO DIARIO

5.1 LIBRO DIARIO


5.3 DETALLE DEL PLAN
CONTABLE UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada
hasta el nivel mximo de
dgitos utilizado

Obligatorio:
En el periodo de enero cada ao.
Cuando se genera el libro electrnico por
primera vez.
Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.
Optativo (vacio):
En los dems meses.

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin

Long.

va
e
i
Nu nic
fi
de n

Hasta 40
vo
e
o
N u mp
ca

Descripcin

Formato Observaciones

1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1',
consignar el Cdigo nico de la
Cdigo nico de la Operacin
Operacin (CUO) de la operacin
(CUO), que es la llave nica o clave
que se est informando
nica o clave primaria del sofware
3. Si el campo 13 es igual a '8',
contable que identifica de manera
consignar el Cdigo nico de la
nivoca el asiento contable
Operacin (CUO) que corresponda al
periodo en que se omiti la
anotacin.
Para modificaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo nico
de la Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) de la operacin
Alfanumric
original que se modifica
o
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo
2.
El primer dgito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o

Libro Diario: Cdigo nico de


Operacin (CUO)

la
e
d s el
e ble
o
ic
,
n CUO) conta re
a
(
igo in siento softw de
d
C rac el a
el tifica
e
d
a
en
Op ero sign
a e lo id
m

n
le qu
a
que table nivoc
u
n
co nera
a
m

Asiento
contable por
la venta de
mercadera:
Factura N
0001-055

O
CCUUO
------------------ 0914 --------------------

12

40

70

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar

1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas

4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.

05/04/2014

Libro
Diario
PLE ver
4.0

------------------ 0915 --------------------

11,800

1,800

10,000

1ra
del asiento
1ra lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M1
M1

2da
2da lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M2
M2

3ra
del asiento
3ra lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M3
M3

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadera |11800.00|


|1|
20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadera|
| 1800.00 |1|
20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadera |
| 10000.00 |1|
Es
Es el
el nmero
nmero
del
asiento
del
asiento
contable
contable
(CUO)
(CUO)

Es
Es el
el nmero
nmero de
de lnea
lnea del
del asiento
asiento
contable.
Debe
iniciar
con:
contable. Debe iniciar con:
"A" para el asiento de apertura,
"M" para los asientos de movimientos
o
"C" para el asiento de cierre

Reg. Ventas e Ing.: Cambios de estructura


Long.

Descripcin

Formato

Observaciones

1.Obligatorio
2.Si el campo 29 es igual a '0', '1' o
1.Contribuyentes
del
Rgimen
'2', consignar el Cdigo nico de la
General: Cdigo nico de la
Operacin
(CUO)
o
nmero
Operacin (CUO), que es la llave
correlativo de la operacin que se
nica
o
clave
nica
o
clave
primaria
a
est informando
ev i
u
del
sofware
contable
que
identifica
c
N ni
3.Si el campo 29 es igual a '8',
fi
de
manera
nivoca
el
asiento
e
consignar el Cdigo nico de la
d
n
contable en el Libro Diario o en el
Operacin
(CUO)
o
nmero
Libro Diario de Formato Simplificado
correlativo que corresponda al
en que se registr la operacin.
periodo en que se omiti la
2.Contribuyentes
del
Rgimen
anotacin.
Para
modificaciones
Especial de Renta - RER: Nmero
posteriores se har referencia a
correlativo del mes.
este Cdigo nico de la Operacin
(CUO) o nmero correlativo
4.Si el campo 29 es igual a '9',
consignar el Cdigo nico de la
Operacin
(CUO)
o
nmero
correlativo de la operacin original
o
Hasta
Alfanumrico que se modifica
ev 40
o
N u mp
Nmero correlativo del asiento
ca
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
en los casos de Contribuyentes del
vo El primer dgito debe ser: "A" para el
e
o
RER
Nu mp asiento de apertura del ejercicio, "M"
para los asientos de movimientos o
ca

Registro de Ventas: Referencia del CUO


del Libro Diario

o.
Nr
+
a
O lne
U
C e
d

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General


20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial


de Renta - RER
20140400|RER|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Libro Diario: Cdigo nico de


Operacin (CUO)

Asiento
contable por
la venta de
mercaderas
: Facturas
N 0001055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059

12

40

70

O
CCUUO
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar

1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas

4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas.

05/04/2014

Soluci
n
tempor
al

------------------ 0915 --------------------

11,800

1,800

10,000

1ra
1ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M1
M1

2da
del asiento
2da lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M2
M2

3ra
3ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M3
M3

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|


20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

Reg. Compras: Cambios de estructura


Long.
a
ev i
u
N ni c
fi
de n

Hasta 40

o
ev o
u
N mp
ca

De 2 hasta
10

vo
e
o
N u mp
ca

Descripcin

Formato

Observaciones

1.Contribuyentes
del
Rgimen
1.Obligatorio
General: Cdigo nico de la
2.Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o
Operacin (CUO), que es la llave
'6' o '7', consignar el Cdigo nico
nica o clave nica o clave primaria
de la Operacin (CUO) o nmero
del sofware contable que identifica
correlativo de la operacin que se
de manera nivoca el asiento
est informando
contable en el Libro Diario o en el
3.Si el campo 34 es igual a '9',
Libro
Diario
de
Formato
consignar el Cdigo nico de la
Simplificado en que se registr la
Operacin
(CUO)
o
nmero
operacin.
correlativo de la operacin original
2.Contribuyentes
del
Rgimen
que se modifica
Especial de Renta - RER: Nmero
correlativo del mes.
Alfanumrico
Nmero correlativo del asiento
contable identificado en el campo 2,
1.Obligatorio
cuando se utilice el Cdigo nico de
2.El primer dgito debe ser: A, M o C
la Operacin (CUO).
3.No se registra nada en este campo
El primer dgito debe ser: "A" para el
en los casos de Contribuyentes del
asiento de apertura del ejercicio, "M"
RER
para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento
de cierre del ejercicio.
Alfanumrico
Cdigo de la dependencia Aduanera de la
1. Obligatorio si campo 26 = '50' ,
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la
'52'. Validar con parmetro tabla
Declaracin Simplificada de Importacin
11

Libro Diario: Cdigo nico de Operacin


(CUO)
la
el
de es
le
ab re
,
o
t
)
ic O
on wa e
n (CU to c oft a d
s fic
ien el
i
go cin l as
nt
i
e
a
d
e
d
C era ro d sign lo i
p
e
e
a
O m e
qu voca
n e l ble
i
qu nta ra un
co ane
m

Asiento
contable por
la compra de
mercadera:
Factura N
0001-015

CUO
CUO

------------------ 0234 --------------------

60

COMPRAS
601 Mercaderas

6011 Mercaderas manufacturadas


TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

4011

1 IGV - Cuenta propia


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes

421 por pagar

4212 Emitidas
05/04/2014 Por la compra de mercaderas del mes.
------------------ 0235 -------------------

CUO
CUO

20

MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas

2011 Mercaderas manufacturadas

40,000

7,200

47,200

40,000

2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas

6111 Mercaderas manufacturadas


Por las mercaderas del mes
ingresadas al almacn.de
05/04/2014
20140400|0234|M1|01|6011
|05/04/2014|Compra

61

Libro Diario
PLE ver 4.0

1ra lnea del asiento 0234:


M1
M1
2da lnea del asiento 0234:
M2

3ra lnea del asiento 0234:


M3

1ra lnea del asiento 0235:


M1
2da lnea del asiento 0235:
M2

40,000

mes |40000.00|
mercadera
del
|1|
20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes | 7200.00|
|1|
20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes |
|47200.00 |1|
20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |40000.00|
|1|
20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadera ingresadas al almacn |
|40000.00 |1|

Es el nmero
del
asiento
contable
contable
(CUO)
(CUO)

Es el nmero de lnea del asiento


contable. Debe iniciar con "A" para el
asiento de apertura, "M" para los
asientos de movimientos o "C" para el

Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro


Diario

+
O e
U
C o. d
Nr nea
l

Registro de Compras del Rgimen General


20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||015||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta RER


20140100|RER|M1|05/01/2014||01|0001||015||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Reg. de Ventas: Cdigo nico


de Operacin
Rgimen
General

PLE ver
4.0.5

20140100|0234|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|


20130100|0244|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|

Rgimen
Especial de
Renta - RER
20140100|RER|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||
1|
20130100|RER|M002|02/01/2014||01|0001|1248||0|232456788|ACME INC|1000|||||||||1000.00|2.801|||||1000.00|1|

Reg. Compras: Cdigo nico


de Operacin
PLE ver
4.0.5

Rgimen
General

20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Rgimen
Especial de
Renta - RER

Defaults?
Defaults?

20140100|RER|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Ejemplo de un
Registro de
Ventas e
Ingresos
Electrnico

Anotacin del Registro de


Ventas Electrnico (RG)
Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
CUO
Periodo

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

Numero

BI

IGV

Estado

1,800.0
2014040
1
0914
M001
01
0001
055
10,000.00
0
0
1
2014040
0915 M005
01 0001
056
1,000.00 180.00
1
0
1,800.0
1
2014040 0934 M002
01 0001
057
10,000.00
0
0
2
1,800.0
2014040
0935
M001corresponde
01 0001
059
10,000.00
0 2014)
Estado 1: la
anotacin
al mes
de emisin
del CdP (Abril
0
Estado
2: 0991
anotacin
del CdP
M007
03 anulado
0001 (Boleta
01212 de Venta N 001-1212) del
2014040
mes de Abril 2014
0 en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI)
Error

Rectificacin del Registro de


Ventas Electrnico (RG)
Periodo: Junio 2014
CUO
Periodo

2014060
0
2014060
0
2014060
0
2014060
2014040
0
2014040
0

Nro.
Correlativo

Tipo
CdP

Serie

Numero

1004

M001

01 0001 068

1100
1122
1131

M001
M003
M001

01 E001 001
08 0001 024
07 0001 013

0992

M001 01

001

058

0915

M005 01

001

056

BI

10,000.0
0
10,000.0
0
100.00
-200.00
10,000.0
0
10,000.0
0

IGV

1,800.0
0
1,800.0
0
18.00
-36.00
1,800.0
0
1,800.0
0

Estado

1
1
1
1
8
9

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).


Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior
(Abril 2014). Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica):
20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la

Ejemplo de un
Registro de
Compras
Electrnico

Anotacin del Registro de


Compras Electrnico (RER)
Periodo: Abril 2014
CUO

Periodo

Nro.
Correlativo

Fecha de
emisin

Tipo
de
CdP

Serie

Numero

BI

IGV

Total

Estado

2014040 023
05/04/201
1
4 M001
01 0001 00015 1,000.00 180.001,180.00
4
0
20,000.0 3,600.0 23,600.0
1
2014040 028
15/04/201
7
M005
00
03356
0
0
0
4
0
0
028
20,000.0
15/04/201
2014040
7 M002
91
0867
0
4
1
0
039
6
2014040 5 M001 25/04/201
07 0001 03994
-300.00 -54.00 -354.00
4
0
7
012
10,000.0 1,800.0 11,800.0
01/03/201
2014040 2 M007
01 0001 08439
0
0
0
4
9
002
0
28/02/201
7
M002
01el IGV)
0001 corresponde
06542
100.00
18.00
118.00
3
2014040
Estado 0: la anotacin (sin efecto
en
al periodo.
En este
caso se anota la
000
operacin
de un servicio01/03/201
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el
0
formulario virtual
da derecho
usar
3 que
M001
4
01 el crdito
0001 fiscal.
03221
3,000.00 540.00 3540.00
2014030
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
0 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su
Estado
emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera

de los 12 meses siguientes a su

Validacin y Envio de los Libros


Electrnicos que realiza el PLE

Cmo es el procedimiento para llevar


los libros de manera electrnica?

Anotacin en los Libros


Electrnicos - PLE

SLE

PLE

Se

debe anotar las operaciones


que correspondan en el Libro
Electrnico a partir del mes por el
cual se incorpor o se afili.

Se

debe mantener la
correlatividad de los perodos.

La

generacin del libro electrnico


y el envo del Resumen deber
efectuarse una sola vez luego de
haber finalizado el mes.

Baja de Libros
Electronicos
SLE

PLE

Baja

de Inscripcin en el

RUC
No

exista la obligacin
de llevar alguno de los
Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo
a la normatividad
vigente.

Beneficios del llevado de LE


Se

eliminan los costos asociados al llevado


fsico de los libros manuales u hojas sueltas
o continuas: hojas, legalizacin del Notario,
impresin, almacenamiento fsico y custodia.
Se elimina el uso del papel: mayor
responsabilidad social de las empresas con
la ecologa de nuestro pas.
Mayor cantidad y calidad de informacin:
probabilidad de deteccin para los que
emiten doble facturacin o facturas
clonadas, anotan fuera de plazo, compras de
gastos personales, etc.

Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin
Tributaria

CASOS
ESPECIALES

Cmo se debe anotar el CUO en el RVI de las


facturas anuladas, si no existe un asiento contable
en el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendramos lo
siguiente:

20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|
20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|

Cmo se anota el CUO en el RVI si se trata de una


Entidad que no est obligada a llevar el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (nmero del asiento contable), se sugiere lo
siguiente:
Anotar en el campo 2: 0000
Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.
Igual aplicara para el caso del Registro de Compras.
Ejemplo:
20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si


en el Libro Diario hay un asiento consolidado?
1/2
Supuestos:
Se emitieron las siguientes Facturas: N 0001-055, 0001-056, 0001-057,
0001-058 y 0001-059.
Se realiz el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:

12

40

70

O
CCUUO
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar

1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas

4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas del da 05/04/2014.

05/04/2014

------------------ x --------------------

11,800

1,800

10,000

1ra
1ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M1
M1

2da
del asiento
2da lnea
lnea del
asiento 0234:
0234:
M2
M2

3ra
3ra lnea
lnea del
del asiento
asiento 0234:
0234:
M3
M3

Libro Diario: Cdigo nico de


Cmo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si
Operacin (CUO)
en el Libro Diario hay un asiento consolidado?

2/2

En tal sentido se sugiere lo siguiente:


Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la
facturas en el Libro Diario.
Anotar en el campo 3 la lnea del asiento contable que corresponda,
adicionndole un nmero secuencial, separado de un guin -.
Soluci
n
tempor
al

20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|


20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|056||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|

Cmo registro un Comprobante de Pago en el RVI


si el PLE no lo permite?

En este caso, se sugiere lo siguiente:


Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar una Pliza anulada que fue emitida por
la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribucin (tipo 25)
se sugiere lo siguiente:

20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| |
|
||
||||
||||
||||||| 1|11|
20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|

Cmo registro un Comprobante de Pago en el RC si


el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:
Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP otros)
Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que
corresponda.
Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP
(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|


20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |

PREGUNTAS?

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