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CONTENIDOS
PRIMER BIMESTRE
1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD
2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIN
3.ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS
CUENTA MERCADERAS
SISTEMA DE CUENTA MLTIPLE
MERCADERAS, COMPRAS, DEVOLUCIN EN COMPRAS,
DESCUENTO EN COMPRAS, TRANSPORTE EN COMPRAS,
VENTAS, DEVOLUCIN EN VENTAS, DESCUENTO EN
VENTAS
AL FINAL SE UTILIZA COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD
BRUTA EN VENTAS
AL FINAL DEL EJERCICIO SE DEBE REGULAR ESTA
CUENTA.
CUENTA MERCADERAS
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
INVENTARIO DE MERCADERAS, VENTAS Y
COSTO DE VENTAS
PERMITE CONOCER EN CUALQUIER MOMENTO EL
INVENTARIO DE MERCADERAS, AS COMO LA UTILIDAD
BRUTA EN VENTAS
SE REQUIERE EL USO DE LAS KARDEX
CAPTULO 5.
Ciclo contable
CICLO CONTABLE
El ciclo o proceso contable tiene la secuencia:
1.
2.
3.
4.
5.
Documentacin fuente
Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobacin sumas y saldos
Estados financieros
DOCUMENTACIN FUENTE
Es la justificacin de las transacciones realizadas
por la empresa y el elemento esencial para el
registro contable, son una prueba integra y
verificable por parte de terceras personas.
Ejemplo:
de
COMPROBANTES DE VENTA
Acreditan la transferencia de bienes o la prestacin
de servicios.
Facturas
Notas de venta
Liquidaciones de compra de bienes o prestacin de
servicios
Tiquetes o vales emitidos por mquinas registradoras
Boletos de entrada a espectculos pblicos, entre otros
Documentos complementarios:
Notas de crdito
Notas de dbito
Gua de remisin
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
Empresa Lejanita
Estado de situacin inicial
Al 1 de enero del 2007
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
LIBRO DIARIO
Es el primer registro contable principal,
sirve para anotar en orden cronolgico de
fecha las operaciones que ocurren en la
empresa, en base a la documentacin
fuente.
En el registro contable es importante el
criterio.
LIBRO DIARIO
Fecha
Detalle
Pasan
Parcial
Debe
Haber
LIBRO MAYOR
Es el segundo registro contable principal
presenta las cuentas y movimientos que
constan en el libro diario, permite conocer los
diferentes registros de las cuentas contables,
as como su saldo.
Empresa Lojanita
Libro mayor
Cdigo:
Cuenta:
Fecha
Detalle
Suman $
Debe
Haber
Saldo
Balance de comprobacin
Permite agrupar la informacin de las
cuentas contables a nivel de mayor, adems
permite verificar el cumplimiento de la
partida doble.
Empresa Lojanita
Balance de comprobacin de sumas y saldos
Periodo:
CDIGO
CUENTAS
SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
SUMAN$
AJUSTES
Permiten presentar saldos razonables a travs
de la depuracin oportuna y apropiada de
todas las cuentas, que por diversas causas
no presentan valores que puedan ser
comprobados y por lo tanto no demuestran la
real situacin y estado actual de la empresa.
AJUSTES
Los ajustes de mayor frecuencia son por:
-
Errores y omisiones
Usos indebidos
Precobrados
Prepagados
Gastos pendientes de pago
Ingresos pendiente de cobro
Depreciacin
Amortizacin
Provisin cuentas incobrables
ESTADOS FINANCIEROS
Son informes formales que reflejan
razonablemente las cifras de la situacin
financiera y economiza de una empresa. Esta
informacin sirve a los diferentes usuarios
para tomar decisiones cruciales en beneficio
de la entidad.
ESTADOS FINANCIEROS
Estado de resultados
Balance general
Estado de flujo del efectivo
Estado de evolucin del patrimonio
Polticas contables y notas explicativas
ESTADO DE RESULTADOS
Presenta de manera ordenada y clasificada
por ingresos generados, los costos y gastos
incurridos por la empresa en un perodo
determinado
Estado de resultados
Del 1 al 31 de enero/2007
Expresado en dlares
Ventas netas
(-) Costo de ventas
= Utilidad bruta en ventas
(-) Gastos
= Utilidad operacional
+ Otros ingresos
(-) Otros gastos
= Utilidad del ejercicio
..................................
Gerente
1.200
- 700
500
250
250
50
- 30
270
=====
Contador
BALANCE GENERAL
Demuestra la situacin financiera de la empresa a
travs de los activos, pasivos y patrimonio.
Balance general
Al 31 de enero/2007
Expresado en dlares
ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
1.500
Proveedores
CORRIENTE
Caja
1.000
Bancos
2.500
Documentos por pagar
1.000
2.000
Mercaderas
3.000
7.000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.
PATRIMONIO
Muebles de oficina 1.200 Capital
5.730
(-)Dep. Acum. MO - 200
1.000
Utilidad del ejercicio
270
6.000
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
8.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
8.000
====
=====
.....................................
......................................
Gerente
Contador
Sueldos
Componente salarial
Servicios bsicos
P/r. el cierre de las cuentas de gasto
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