Libros Electrnicos

Temario

Marco legal
Sistemas de llevado de Libros Electrnicos: PLE y Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de Compras

Electrnico
Estados a utilizar en los Libros Electrnicos
Nuevas Estructuras del PLE
Ejemplo de un Libro Diario Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico

MARCO
LEGAL

Marco legal
Res. de
Superinten
d.
N 286-2009
N 248-2012

Tema que norma

Fecha

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/200

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa
9
de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos 28/10/201
obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
2

N 066-2013

Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 28/02/201

manera electrnica en SOL (PORTAL)
3

N 379-2013

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a 29/12/201
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
3
partir del 01/01/2014.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de 05/08/201
manera electrnica (SLE PORTAL).
4

N 247-2014
N 390-2014

N 018-2015

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a 30/12/201
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
4
partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del
Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y
B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a 23/01/201
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a
5
partir del 01/01/2016.

SISTEMAS DE
LLEVADO DE
LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL

Modelo de Libros Electrnicos PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que
permite la captura de la informacin
para generar el Registro de Ventas e
Ingresos (RVI) y el Registro de Compras
(RC) de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del Sistema, la SUNAT los
sustituir
en
su
obligacin
de
almacenamiento,
archivo
y
conservacin
de
los
Registros
Electrnicos generados en el sistema.

El

contribuyente podr descargar

ejemplares de los Registros Electrnicos

Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico

Generacin
de Registro
de Ventas
Electrnico

Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico

Registro de Compras Portal

Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico

Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos

- PLE
El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.

Principal insumo: Archivos en formato de

texto (TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo

de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro

Electrnico (que
correspondiente).

incluye

el

hash

El Resumen del RVI y del RC: incluye el

detalle de los CdP que dan derecho al
uso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos

- PLE
CONTRIBUYE
NTE
SW

SUNAT

Contable
propio

Ventas

TX
T

BD LE
Resumen + Hash
Ventas

PLE

Domicilio Fiscal

Ventas

CdR
Ventas
CdR
Ventas

Otro Domicilio
PRICO

Ventas

CdR
Ventas

Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT

El Programa de Libros Electrnicos

Valida los archivos txt

Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el
PLE

Muestra todas las

generaciones de los LE

Visualiza las constancias

de presentacin: archivos
xple

!
nea

l
En e usa
Si s lave
l a C OL
S

de
ra
e
Fu ea!
ln lo se
o
C
Si s el RU
usa

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

PLE

El Contribuyente:
Debe anotar las operaciones que
correspondan
en
el
Libro
Electrnico a partir del mes por el
cual fue incorporado, obligado o
se afili voluntariamente.
Debe cerrar el Libro y/o Registro
llevado en forma fsica (manual o
en hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior
al Libro Electrnico por el cual se
gener el primer envo del
Resumen.

Resumen del Libro Electrnico - PLE

El envo del Resumen, que se
produce automticamente con la
generacin del Libro Electrnico,
deber efectuarse una sola vez luego
de haber finalizado el mes o
ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de
pago que dan derecho al uso del
crdito fiscal y que se anotaran en el
RVI y en el RC, la que se entender
cumplida con la generacin del
Resumen: Facturas, N/C, N/D,
Tickets y Recibos de Servicios (que

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en
alguna de las situaciones
sealadas en la Resolucin
de Superintendencia N. 2102004/SUNAT.

No exista la obligacin de
llevar alguno de los Libros o
Registros Electrnicos, de
acuerdo a la normatividad
vigente.

Sujetos usuarios del Sistema

de Libros Electrnicos - SLE

1.
Incorporad
os

5.
Afiliados

6.
Generador
es

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a
75 UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

Obligados

Voluntario
s

1. Sujetos incorporados al PLE

N

INCORPORADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que eran PRICOS cuando

entr en vigencia la RS N
248-2012

Desde Enero 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012

Desde Marzo 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los PRICOS sealados en el

Anexo I de la RS N 379-2013

Desde Enero 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Los nuevos PRICOS que sean

designados
en
el
futuro
mediante alguna RS

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados al PLE

Se determina que, a partir del mes

siguiente de la exclusin de un
contribuyente de un Directorio de
PRICOS, ste puede optar por llevar el
RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un
sujeto es excluido de un directorio de
PRICOS y se incluye en otro distinto.

2. Sujetos obligados al PLE

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG
y que hayan obtenido
ingresos mayores a 500
UIT (S/.1825,000) entre
los meses de julio 2012 a
junio 2013.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla
100 del PDT 621
Simplificado IGV.

Desde Enero 2014

Posible migrar a Portal

No es obligatorio

Plazo de atraso 2014:

Cronograma Tipo B
Plazo de atraso 2015:
Cronograma Tipo A

3. Sujetos obligados al PLE

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG
y que hayan obtenido
ingresos mayores a 150
UIT (S/.570,000) entre los
meses
de
enero
a
diciembre 2014.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 o la
casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV.

Desde Enero 2015

Posible migrar a Portal

No es obligatorio

Plazo de atraso 2015:

Cronograma Tipo B

4. Sujetos obligados al PLE

N

OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG
o al RER y que hayan
obtenido ingresos iguales
o mayores a 75 UIT entre
los meses de enero a
diciembre 2015.
Como
la UIT es la del
2015 (3,850), el monto
referencial
es
de
S/.288,750.
Para
tal
efecto
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 y/o la
casilla 100 del PDT 621 -

Desde Enero 2016

No es obligatorio

Posible migrar a Portal

5. Sujetos afiliados al PLE

N

AFILIADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no sean PRICOS y

se
afiliaron
voluntariamente al SLEPLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de
afiliacin

Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Posible migrar a Portal

Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Los que no sean PRICOS y

se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante

Desde el mes de
afiliacin
Posible migrar a Portal
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

No es obligatorio

6. Sujetos generadores en el
SLE-Portal

N
10

GENERADORES

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Los que voluntariamente

Desde el mes de la
obtuvieron la calidad de primera generacin en
generador en el SLE-PLE
el Portal
antes o despus del
01.01.2014
Posible migrar a PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A

Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio

Movilidad en el sistema de
llevado de LE
A partir del 8 de mayo de 2014 se establece
la movilidad en el Sistema de llevado de
Libros Electrnicos:
a) Se puede realizar el cambio del Sistema
(del PLE a Portal o viceversa) en cada
periodo.
b) El cambio se puede hacer desde el periodo
enero 2014 en adelante.
c) Ambos registros electrnicos (RVI + RC)
deben generarse en un solo Sistema (PLE
o Portal) y en un mismo periodo.

PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE
COMPRAS
ELECTRNICO

Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO A

Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO B

ESTADOS A
UTILIZAR EN LOS
LIBROS
ELECTRNICOS

Estados a utilizar en los LE

Estad
o

1
2

7
8
9

Detalle de la Operacin o Documento cuando

La operacin corresponde al periodo

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado)
durante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses siguientes
a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito
fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce luego de los doce meses siguientes a la
emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior
y SI ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compra
s

Dems
Libros

X
X

EJEMPLO DE UN
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO

Libro Diario y LDFS: se incluye

un sublibro adicional
5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta Contable
desagregada hasta el nivel mximo de
Implica
dgitos utilizado
anotar las

Es obligatorio en el mes de enero cada ao o

cuando se genera el libro electrnico por
primera vez.
En los dems meses se puede optar por
generar un libro vacio salvo que el Plan
Contable sufra modificaciones.

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO

anotar las
operacion
es de
manera
individual

5.4 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta Contable
desagregada hasta el nivel mximo de
dgitos utilizado

Situacin 1: anotacin de una operacin

individual de ventas en el Libro Diario
O
CU

12

Asiento
contable
individual
por la venta
de
mercadera:
Factura N
0001-055

40

70

------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar

1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas

4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas correspondiente a la
Factura N 0001-055

11,800

1,800

10,000

1ra lnea del asiento 0914:

M1
2da lnea del asiento 0914:
M2

3ra lnea del asiento 0914:

M3

05/04/2015

Libro
Diario
PLE ver 4

------------------ 0915 --------------------

20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 1800.00 |1|
Es el nmero de lnea del asiento
20150400|0914|M3|01|70110|05/04/2015|Venta
de mercadera |
Es el nmero
contable.
del
asiento
| 10000.00 |1|Debe anteponerse la letra "M" pues
contable
(CUO)

es un asiento de movimientos del

mes.

Situacin 1: Referencia del CUO de una

operacin individual de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)

Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial

de Renta - RER
20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Como no hay asiento contable, se
debe anotar RER en el campo 2 y
un correlativo en el campo 3, por
ejemplo M1

Situacin 2: anotacin de una operacin

consolidada de ventas en el Libro Diario
UO
C
------------------ 0914 --------------------

Asiento
contable
consolidado
por la venta
de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar

1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas

4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por las ventas consolidadas de mercaderas. del
da 05/04/2015

12

40

70

11,800

1,800

10,000

1ra lnea del asiento 0914:

M1

2da lnea del asiento 0914:

M2

3ra lnea del asiento 0914:

M3

05/04/2015

Libro
Diario
PLE ver 4

------------------ 0915 --------------------

20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 1800.00 |1|
Es el nmero de lnea
del asiento
20150400|0914|M3|01|7011
|05/04/2015|Venta
de mercadera |
Es el nmero
contable.
del asiento |1|
| 10000.00
Debe anteponerse la letra "M" pues
contable
(CUO)

es un asiento de movimientos del

mes.

Situacin 2: Referencia del CUO de una

operacin consolidada de ventas en el RVI
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General
20150400|0914|M1-1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA
Es el nmero de lnea
Es el nmero
del asiento contable.
2360.00|||||||1|
del asiento
+ un nmero
20150400|0914|M1-5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA
contable (CUO)
secuencial
2360.00|||||||1|

Soluci
n
tempor
al solo
para el
2015

COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||

COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial

de Renta - RER
20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA
Como no hay asiento contable, se
2360.00|||||||1|
debe
anotar RER en el campo 2 y
un
correlativo en el campo 3, por
20150400|RER|M5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA
ejemplo
del M1 al M5.
2360.00|||||||1|

COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||

COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||

Situacin 3: anotacin de una operacin

individual de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------

60

Asiento
contable
individual
por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313

CUO

COMPRAS
601 Mercaderas

6011 Mercaderas manufacturadas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

4011

1 IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes

421 por pagar

4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS

201 Mercaderas manufacturadas

2011 Mercaderas manufacturadas

CCUO
UO

47,200

40,000

2011
1 Costo

VARIACIN DE EXISTENCIAS

611 Mercaderas

6111 Mercaderas manufacturadas

Por
las
mercaderas
del
mes
ingresadas
al
almacn.
05/04/2015
20150400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra

61

Libro Diario
PLE ver 4

40,000

7,200

1ra lnea del asiento 0234:

M1

2da lnea del asiento 0234:

M2

3ra lnea del asiento 0234:

M3

1ra lnea del asiento 0235:

M1

2da lnea del asiento 0235:

M2

40,000

de mercadera
del mes

|
|1|
20150400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|
|1|
20150400|0234|M3|01|4212
de mercadera
del mes
Es el nmero del
Es el nmero de|05/04/2014|Compra
lnea del asiento contable.
Debe
|47200.00
|1|
asiento contable
anteponerse la letra "M" pues es un asiento de
(CUO)

movimientos del mes.

|40000.00
| 7200.00
|

Situacin 3: Referencia del CUO de una

operacin individual de compra en el RC

Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)

Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta RER

20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
Como no hay asiento contable, se
debe anotar RER en el campo 2 y
un correlativo en el campo 3, por
ejemplo M1

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Anotacin en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrnico
Periodo: Abril 2015
Periodo

CUO

Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago

Nro. Tipo Doc

Nro. del Doc. del
Del
del
Cliente
CdP Cliente

2015040
0914
0

M1

05/04/2015

01

0001 055

2015040
0919
0

M3

10/04/2015

01

0001 056

2015040
0934
0

M2

15/04/201
5

01

0001 057

2015040
0939
0

M1

25/04/201
5

01

0001 059

2015040
0000
0

M1

01

0001 060

Nombres/Razn
Social

BI de la
Operacin
Gravada

2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000
ABC SAC
2008243519 LA COMERCIAL
6
1,000
ABC SAC
2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000
ABC SAC
2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000
ABC SAC

IGV

Importe Total
Estado
del CdP

1,800 11,800
180

1,180

1
1

1,800 11,800

1,800 11,800

1
2

Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Abril 2015).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Factura N 001-060). Si no hay asiento
contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir
de M1).
Se anot con error la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +
1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +

Rectificacin del Registro de

Ventas e Ingresos Electrnico
Periodo: Junio 2015
Periodo

CUO

Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago

Nro. Tipo Doc

Nro. del Doc. del
Del
del
Cliente
CdP Cliente

Nombres/Razn
Social

BI de la
Operacin
Gravada

20150600 1004

M1

05/06/201
5

01

0001 068

20000000001

XYZ SAC

20150600 1100

M4

15/06/201
5

01

E001 001

20000000001

XYZ SAC

1,000

20150600 1122

M3

20/06/201
5

08

0001 024

20000000001

XYZ SAC

100

20150600 1131

M2

25/06/201
5

07

0001 013

20000000001

XYZ SAC

20150400 0961

M1

20/04/201
5

01

0001 058

2015040
0919
0

M3

10/04/2015

01

0001 056

IGV

Importe Total
Estado
del CdP

10,0000 1,800 11,800

-200

180
18
-36

1,180

118

-236

2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC
2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC

8
9

Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Junio 2015).
Estado 8: anotacin del CdP omitido (Factura N 0001-058) en un mes anterior
(Abril 2015).
Estado 9: correccin de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe
anotar toda la informacin correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento

EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO

Anotacin del Registro

de Compras Electrnico
Periodo: Abril 2015
Periodo

20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150300

CUO

023
4
028
7
028
7
039
5
012
2
002
7
000
3

Tipo Doc
Nmero
Fecha de
Tipo de Serie del Nro. Del
del
Nro. del Doc. del
Correlativ emisin del
CdP
CdP
CdP
Proveed
Proveedor
o del CUO Comprobante
or

Nombres/Razn
Social

BI de la
Operacin
Gravada

IGV

Importe Total
Estado
del CdP

M3

05/04/201
5

01 0001 1313

2018243519
7
T -FACILITA SAC

40,000

7,200 47,200

M5

15/04/201
5

00 1662 3356

2013131295
5
SUNAT

20,000

3,600

23,600

M2

15/04/201
5

91

20,000

M1

25/04/201
5

07 0001

M7

01/04/201
4

01 0001

M2

31/03/201
4

01 0001

M1

01/03/201
5

01 0001

0867
0399
4
0843
9
0654
2
0322
1

USA EXP ORT

100866600 INC

2049208260 LA INDUSTRIAL
1
SAC

-300

-54

-354

2049208260 LA INDUSTRIAL
1
SAC

10,000

1,800

11,800

2049208260 LA INDUSTRIAL
1
SAC

100

118

2049208260 LA INDUSTRIAL
1
3,000.00 540.00
SAC

3540

18

Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2015).

Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un
servicio prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el Formulario Virtual N 1662 que da
derecho usar el crdito fiscal (N Orden: 3356).

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