Taller

Formulacin del POA

y Presupuesto 2013

VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y
CONTABILIDAD FISCAL
La Paz, agosto de 2012

OBJETIVOS DEL TALLER

Proporcionar informacin tcnica y legal,
a las entidades del sector pblico, sobre
instrumentos operativos y procedimientos
generales bajo el nuevo enfoque, para su
aplicacin en la formulacin del Plan
Operativo Anual (POA) y presupuesto
2013.

MBITO DE APLICACIN
Legislativo

Ejecutivo

Vicepresidencia
Ministerios
Entidades Descentralizadas
Universidades
Servicios Nacionales
Entidades Desconcentradas
Instituciones de Seguridad
Social
COSDEP

Judicial

Tribunal Constitucional
Tribunal Supremo de Justicia
Consejo de la Magistratura

RGANOS

SECTOR
PBLICO

SPNF

Organizacin
del Estado
Plurinacional

Asamblea Legislativa Plurin.

Electoral
ENTIDADES DE Contralora General del Estado
CONTROL Y
Defensora del Pueblo
DEFENSA DEL Procuradura General de Estado
ESTADO
Ministerio Pblico
Estratgicas
Nacionales
EMPRESAS
Regionales
PBLICAS
Municipales
Departamental
ADMINISTRACIN Regional
Municipal
TERRITORIAL
Indgena Originaria Campesina(*)

SECTOR
PRIVADO

SPF

Instituciones Financieras no Bancarias

Instituciones Financieras Bancarias

(*) Las IOCs, una vez constituidas formaran parte de esta clasificacin

NIVEL DE ORGANIZACIN

Nivel
Normativo y
Consultivo

Nivel Ejecutivo
y Operativo

MEFP, como rgano

Rector del Sistema.
VPCF, Unidad Tcnica
Especializada.

Entidades y rganos
Pblicos incluidos en el
mbito de Aplicacin.

PLAN OPERATIVO
ANUAL
(POA)

Planificacin
Permite la
concentracin
de los
esfuerzos

Evita la
improvisaci
n
Piensas
antes
actuar

Permite
seleccionar
cursos de
accin a
seguir

de

Actas en
funcin a
tus
objetivos

Permite
controlar los
avances de
los objetivos
Facilita el
enfoque hacia
asuntos
importantes

MARCO ESTRATGICO DEL POA

CONCEPTOS

PEI
POA
8

Es un instrumento de planificacin de mediano y largo plazo que debe ser

elaborado en cada entidad, definiendo los objetivos estratgicos y los
programas, sujetos a la disponibilidad de recursos, y competencias
institucionales asignadas en su norma de creacin y a los objetivos,
polticas, programas y proyectos establecidos en el PND, y en los Planes
Sectoriales de Desarrollo, en sus distintos niveles.

El POA es producto de un proceso participativo, que permite planificar,

organizar y dirigir las actividades de corto plazo, y establecer el
presupuesto para su ejecucin.

PROCESO DE FORMULACIN DEL POA

Marco
Estratgico

Marco
Legal

Anlisis
Entidad

Proyecto POA

Techo
Presupuestario

FORMULACIN DE OBJETIVOS DE
GESTIN

Anlisis
de
Anlisis
del entorno
situacin

1. Identificacin
y priorizacin de
necesidades,
requerimientos,
problemas y
propsitos.
2.
Establecimiento
de los objetivos
de gestin
institucionales
de la entidad.

10

PROCESO
3.
Desagregacin
de los objetivos
de gestin por
programas.

4. Integracin de
todos y cada uno
de los objetivos
de gestin.

Herramientas para la Formulacin POA

Evaluacin de Resultados (2011-2012)
Informes de Gestin 20102012
Memorias
2011

Fiscales

2009-

Informes de Seguimiento y
Evaluacin POA 2011-2012
Lineamientos establecidos
por la MAE

11

Elaboracin de Objetivos
El proceso de formulacin de los Objetivos de Gestin
debe comprender las siguientes etapas:

1ra ETAPA

12

Identificar y priorizar
las necesidades,
requerimientos,
problemas y
propsitos ms
importantes a ser
atendidos.

2da ETAPA

Establecer
la
situacin futura que
pretende alcanzar

Elaboracin de Objetivos
Objetivos Especficos

Son Resultados que una determinada rea o unidad

pretende alcanzar en un ao, sirven de fundamento,
direccin y medida para la ejecucin de operaciones.
13

PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN

DE OPERACIONES
Ordenar lgica y
secuencialmente las
operaciones necesarias para
alcanzar los objetivos
especficos.
Establecer metas para cada
operacin
Estimar
el
tiempo
de
duracin de las operaciones
de acuerdo al tipo de
operacin y naturaleza del
objetivo especifico.

14

INDICADORES
Qu son los indicadoresQu son los indicadores
Los indicadores son seales que
muestran (miden o valoran) los
cambios
anunciados
en
el
objetivo u operacin.

Un indicador est bien definido si

es Pertinente, Confiables, Simple,
Inequvoco, Prctico.

Para que sirven los indicadores

Fundamenta la discusin de resultados, posibilita el seguimiento y
evaluacin, y facilita el establecimiento de compromiso por
resultados.
15

INDICADORES DESEMPEO
INDICADOR

ATRIBUTO

PONDERA

EFICACIA

Cumplimiento
de
metas
y
objetivos

Obtencin
de
resultados
esperados tanto en
cantidad
como
calidad

Cumplimiento
de
metas
y
objetivos

Si la eleccin y
combinacin
de
factores
resulto
ser la ms apta
para alcanzar el
mximo resultado
posible.

EFICIENCIA

16

FORMULACIN DEL
ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO 2013

17

QUE ES EL PRESUPUESTO
El presupuesto es un plan integrado y coordinado, expresado en trminos
fsicos y financieros, que incluye la estimacin de los ingresos y gastos para
un periodo determinado y tiene como fin el logro de uno o varios objetivos
en una organizacin.

Equilibrio entre los Ingresos y los gastos

Sostenibilidad financiera en el tiempo

18

PROCESO PRESUPUESTARIO

FORMULACIN

Definicin de
la Estructura
Programtica
Estimacin del
Ppto de
Recursos

Programacin
del Ppto de
Gastos

Anteproyecto
de
Presupuesto
Institucional

20

ESTIMACIN DEL PRESUPUESTO DE

RECURSOS
Para la estimacin de recursos especficos, las entidades del sector pblico deben sustentar
sus proyecciones en base a la ejecucin de las dos ltimas gestiones considerando: a) Venta
de bienes y servicios, y b) Tasas, patentes, tarifas y otros conceptos en el marco de la
normativa vigente (P * Q en Autoridades).

Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD,
regalas departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern
sujetarse a los techos presupuestarios determinados por el MEFP.

Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada,

debern sujetarse a los montos programados por las entidades otorgantes, previa
suscripcin de convenios y coordinacin con las entidades beneficiarias; siendo
facultad del MEFP efectuar el registro correspondiente.
Los recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos
y/o programas especficos financiados por Organismos Internacionales y/o
instituciones nacionales, debern sustentarse en convenios suscritos entre los
financiadores, ejecutores y/o el Estado Plurinacional de Bolivia, adjuntando la
certificacin de disponibilidad de recursos del VIPFE.
Los recursos de caja y bancos, deben considerar la proyeccin de saldos en cuentas
bancarias al 31 de diciembre de cada gestin, en funcin a la ejecucin presupuestaria
programada. La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por
fuente y organismo financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos recursos
21 debern ser presupuestados priorizando el financiamiento de gastos de capital, de operacin,
proyectos de inversin y servicio de la deuda .

PROGRAMACIN DEL PRESUPUESTO DE

GASTOS
Las entidades del Sector Pblico formularn su presupuesto de
gastos por programas, proyectos y actividades, DAs, UEs,
partidas de gasto, fuentes de financiamiento, organismos
financiadores, finalidad y funcin, entidades de transferencia y
sector econmico que corresponda.

La programacin de gastos, debe corresponder a los recursos

estimados.

Las transferencias pblico - privadas deben contar con Decreto

Supremo que autorice la misma.
22

LINEAMIENTOS DE POLTICA
PRESUPUESTARIA

VINCULACIN POA PRESUPUESTO

Planificacin

Procesos
productivo
Operacin de
Inversin
1

Producto Resultado

PROGRAMACIN
DE LA PRODUCCIN
TERMINAL

Objetivo de
Gestin

Operacin de
Funcionamiento
1

Recursos
10 0001 00
Partidas por
Objeto de Gasto (Insumos)

Proyecto
1
10 0000 01
Actividad 1

Programa
10 0000 00

Presupuesto
ESTRUCTURA
PROGRAMATICA
24

INSTRUMENTOS

OTRAS DISPOSICIONES TCNICAS Y/O

NORMATIVAS
Aplicacin del Decreto Supremo N 1186 de 9 de abril de
2012.

Escala Maestra: Readecuacin de escalas salariales

del rgano Ejecutivo, incorporando al Personal
Eventual y Consultores de Lnea, a la partida 11700
Sueldos y su incidencia en partidas colaterales, con
retroactividad al mes de abril de 2012.

Incremento Salarial del 7%: A favor de entidades

desconcentradas, descentralizadas y autrquicas,
cuya aplicacin es inversamente proporcional, con
retroactividad al mes de abril de 2012.

26

INSTRUMENTOS CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS
PERMITEN CONTESTAR A PREGUNTAS TALES
COMO:

PARA QU SE GASTA???
EN QU SE GASTA???

O.G.

QUIN GASTA???

FIN-FUN

DNDE SE GASTA????

U.G.
1

INST.

ING.

ECO.

QU FINANCIA???

2
4 O.F. 3 F.F. CUL ES EL ORIGEN???

QUIN FINANCIA???
27

INSTRUMENTOS DIRECTRICES
PRESUPUESTARIAS
DISCIPLINA
PRESUPUESTARIA

VER GRUPO
10000

MARCO MACRO FISCAL DE MEDIANO

PLAZO

30

MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL

PND
CDIGO
PND
1

CLASIFICACI
AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA
N
rea
Bolivia Digna (Soberana, Productiva y Democrtica)

1.01

Sector

Proteccin Social

1.01.1

Polticas

Reduccin de la pobreza en el rea rural

1.01.1.1

Estrategia

Desarrollo de capacidades de las comunidades prioritariamente indgenas y originarias

1.01.2

Polticas

1.01.2.1

Estrategia

Integracin social y productiva de las personas con capacidades diferentes (Bolivia

Solidaria)
Comunidades solidarias

1.01.3

Polticas

Reduccin de la pobreza extrema en el rea urbana

1.01.3.1

Estrategia

Comunidades Reciprocas

1.01.4

Polticas

Proteccin Social y Desarrollo Integral Comunitario

1.01.4.1

Estrategia

Desarrollo Integral Comunitario

CDIGO
PND
1.08.3.2

CLASIFICACI
AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA
N
Estrategia
Promover la formacin artstica con identidad nacional

1.08.3.3

Estrategia

Ejecutar una estrategia de comunicacin cultural eficiente

rea

Bolivia Democrtica

2.01

Sector

Movimientos Sociales

2.01.1

Polticas

Dinamizar la sociedad civil y movimientos sociales para constituir el Estado Plurinacional

comunitario desde la sociedad

31

Gracias por su atencin.

32