INFRACCIONES Y

DELITOS
ADUANEROS

DEFRAUDACIN ADUANERA
Es toda accin u omisin por medio de la cual se evade dolosamente, en
forma total o parcial, el pago de los tributos aplicables al rgimen
aduanero.
Tambin constituye defraudacin la violacin de las normas y aplicacin
indebida de las prohibiciones o restricciones previstas en la legislacin
aduanera, con el propsito de procurar la obtencin de una ventaja
infringiendo esa legislacin

CASOS ESPECIALES DE DEFRAUDACIN ADUANERA

. La realizacin de cualquier operacin empleando documentos en los que
se alteren las referencias a calidad, clase, cantidad, peso, valor,
procedencia u origen de las mercancas.
. La falsificacin del conocimiento de embarque gua area carta de
porte, factura comercial, carta de correccin o certificado de origen o
cualquier documento equivalente, sin perjuicio de la responsabilidad en
que se incurra por el hecho mismo de la falsificacin.
. La sustitucin de las mercancas exportadas o importadas
temporalmente, al tiempo de efectuarse la reimportacin o la
reexportacin.

Continua..
. La utilizacin de mercancas importadas al amparo de una franquicia o
reduccin del pago de los tributos aplicables, en fines distintos de
aquellos para los cuales fue concedida la franquicia o reduccin.
. La celebracin de contratos de cualquier naturaleza, con base en
documentos que amparen mercancas total o parcialmente exentas del
pago de derechos e impuestos a la importacin, sin la previa
autorizacin que sea necesaria.

. La enajenacin, por cualquier ttulo, de mercancas importadas

temporalmente, cuando no se hayan cumplido las formalidades
aduaneras para convertir dicha importacin en definitiva.

Continua
. La disminucin dolosa del valor o de la cantidad de las mercancas
objeto de aforo, por virtud de daos, menoscabo, deterioros o
desperfectos, en forma ostensiblemente mayor a la que debiera
corresponder.
. Las disminuciones indebidas de las unidades arancelarias, que durante
el proceso del aforo se efecten o la fijacin de valores que no estn
de acuerdo con lo dispuesto por la legislacin arancelaria vigente.

. La declaracin inexacta de la cantidad realmente ingresada o egresada

introducida al territorio aduanero nacional.

Continua

La obtencin ilcita de alguna concesin, permiso o licencia para

importar mercancas total o parcialmente exentas o exoneradas de
tributos.
La determinacin del precio base de las mercancas objeto de subasta,
con valor inferior al que corresponda.
Usar forma o estructura jurdica manifiestamente inadecuada, para
eludir tributos.
Tener en su poder mercancas no originarias del pas, en cantidades
mayores a las amparadas por los documentos de importacin o
internacin respectivos.

CONTRABANDO ADUANERO
Es la introduccin o extraccin clandestina al y del pas de mercancas de
cualquier clase, origen o procedencia, evadiendo la intervencin de las
autoridades aduaneras, aunque ello no cause perjuicio fiscal.
Tambin constituye contrabando la introduccin o extraccin del
territorio aduanero nacional, de mercancas cuya importacin o
exportacin est legalmente prohibida o limitada.

PRESUNCIONES DE CONTRABANDO ADUANERO

Quien venda productos directa o indirectamente al pblico, en
establecimientos comerciales o domicilios particulares y no pueda
acreditar su importacin legtima.
El que conduzca productos a bordo de un vehculo en trnsito hacia
una aduana sin que los mismos consten en los respectivos documentos
oficiales.

Las personas que se dedican a la prestacin de servicios de transporte,

si en sus bodegas existen productos no originarios del pas, sin estar
amparados por los documentos de importacin, internacin o trnsito
respectivos.

CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO ADUANERO

El ingreso o la salida de mercancas por lugares no habilitados.

La sustraccin, disposicin o consumo de mercancas almacenadas en los

depsitos de aduana, sean stos pblicos o privados, o en recintos
habilitados al efecto, antes del pago de los derechos de importacin
correspondiente.

El embarque, desembarque o transbordo de mercancas sin cumplir con

los trmites aduaneros correspondientes

El lanzamiento en el territorio del pas o en su mar territorial, de

mercancas extranjeras con el objeto de utilizarlas evadiendo a la
autoridad aduanera.

Continua

El ingreso o la salida de mercancas por lugares no habilitados.

La sustraccin, disposicin o consumo de mercancas almacenadas en los

depsitos de aduana, sean stos pblicos o privados, o en recintos
habilitados al efecto, antes del pago de los derechos de importacin
correspondiente.

El embarque, desembarque o transbordo de mercancas sin cumplir con

los trmites aduaneros correspondientes

El lanzamiento en el territorio del pas o en su mar territorial, de

mercancas extranjeras con el objeto de utilizarlas evadiendo a la
autoridad aduanera.

Continua

La violacin de precintos, sellos, puertas, envases, y otros medios

de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan
sido perfeccionados o que no estn destinadas al pas.

SANCIONES POR CONTRABANDO ADUANERO

Sanciones por los delitos de defraudacin o contrabando aduanero:

Los autores:
Prisin de 7 a 10 aos
Los cmplices:

Prisin de 2 a 4 aos

Los encubridores:

Prisin de 1 a 2 aos

En todos los casos se aplicar multa equivalente al

valor de la mercanca que constituya delito de
defraudacin o contrabando aduanero

LA CONSTITUCION COMO FALTA

La defraudacin y el contrabando aduaneros constituirn falta cuando el
valor de las mercancas o bienes involucrados, tengan monto igual o
inferior al equivalente en quetzales de quinientos pesos centroamericanos.
Si exceden de dicho valor sern sancionados de la manera siguiente:

Los autores con multas equivalente al valor de las mercancas o bienes

involucrados en la infraccin.
Los cmplices con la mitad de la multa sealada para los autores.
Los encubridores con la mitad de la multa establecida para los
cmplices.

INGRESO DE BEBIDAS DESTILADAS, CERVEZAS, LICORES,

VINOS, SIDRAS Y OTRAS BEBIDAS DESTILADAS, SIN
PRESENTAR DECLARACIN PREVIA

Continua
Cinco das hbiles previos a la importacin de estos productos se debe
presentar ante la SAT una declaracin jurada de los licores u otras
bebidas destiladas, indicar las caractersticas de las mismas, su valor CIF
(los gastos de flete, seguro y otros gastos normales), que efectivamente
se pague, as como los precios sugeridos al consumidor final, sin incluir el
Impuesto al Valor Agregado.
Se debe presentar copia sellada de la recepcin de este documento a la
Aduana para los efectos de autorizacin de la Importacin.
Si no se presenta la declaracin jurada antes de importar
estos productos, se sancionar con una multa de Q50,000

INGRESO DE CIGARRILLOS, TABACO Y PRODUCTOS DEL

TABACO SIN PRESENTAR DECLARACIN

Continua
Si se importa cigarrillos elaborados a mquina, previo a su
importacin, se debe presentar una declaracin jurada ante la SAT
para su autorizacin, indicando las caractersticas de la marca, el
valor CIF, los derechos arancelarios a la importacin y dems
recargos e impuestos por la importacin, gastos de flete, seguro y
otros gastos normales que efectivamente se pague.
Si no se presenta la declaracin antes de la importacin, se considera
que ha faltado a un requisito legal, por lo que se comete el delito de
contrabando contra el orden fiscal en el ramo de tabacos, lo cual es
sancionado con prisin de dos a seis aos y multa igual al impuesto no
reportado, sin perjuicio de la obligacin de pagar los tributos
defraudados.

TRNSITO DE DROGAS, FARMACOS Y ESTUPEFACIENTES

PROHIBIDOS

Continua
Quien participe de cualquier forma en el trnsito internacional de
drogas, estupefacientes y sustancias prohibidas, ser sancionado con
prisin de 12 a 20 aos y con multa de Q50,000 a Q1 milln, segn el
Artculo 35 de la Ley contra la Narcoactividad (Decreto 48-92).

EXPORTACIN DE MADERA EN DIMENSIONES PROHIBIDAS

Continua
Si se exporta maderas de las especies, formas y disposiciones
establecidas fuera de los lmites legales, se sancionar con prisin de 3 a
6 aos y multa equivalente al valor de la madera, segn el Artculo 100 de
la Ley Forestal.

Se prohbe la exportacin de madera en troza rolliza o labrada y de

madera aserrada de dimensiones mayores de once centmetros de
espesor, sin importar su largo y ancho, excepto:
-Postes, pilotes, durmientes y bloques impregnados a presin.
-Productos de plantaciones voluntarias registradas en INAB.
-Partes de muebles y piezas con valor agregado.

EXPORTACIN ILCITA DE BIENES CULTURALES

Continua
La exportacin ilcita de un bien que forme parte del patrimonio cultural
de la nacin, ser sancionada con prisin de 6 a 15 aos y una multa
equivalente al doble del valor del bien, que ser decomisado, segn el
Artculo 45 de la Ley para la Proteccin del Patrimonio Cultural de la
Nacin.

EXPORTACIN DE LARVAS, HUEVOS, CRAS Y ESPECIES

MARINAS

Continua
Si se exporta huevos, larvas, postlarvas, cras, alevines y reproductores
del medio natural, se sancionar con una multa de Q8,000 a Q80,000 y el
decomiso de la mercanca, segn los Artculos 80 h) y 81 de la Ley General
de Pesca y Acuicultura (Decreto 80-2002).

INGRESO Y SALIDA DE ARMAS Y MUNICIONES SIN

AUTORIZACIN

Continua
El ingreso al pas de armas de fuego sin contar con la licencia o
autorizacin, ser sancionado con prisin de 5 a 8 aos, as como el
decomiso de las armas. Cuando se trate de municiones para armas de
fuego, se sancionar de acuerdo con la cantidad de municiones que se
pretenda ingresar, adems del comiso de las mismas, segn los Artculos
99 y 100 de la Ley de Armas y Municiones (Decreto 15-2009).

Quien participe en la salida del pas de armas de fuego sin autorizacin,

ser sancionado con prisin de 5 a 8 aos, adems del decomiso de las
armas. Si se trata de municiones para armas de fuego, la prisin ser de 2
a 5 aos segn los Artculos 101 y 102 de la Ley de Armas y Municiones.

MUCHAS GRACIAS!