PROGRAMA DE AUDITORIA DEL

DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS, DE CAJA Y TESORERA
-AGUILAR DAMIAN Betsy
-ABURTO LITANO, Joselyn
-BAZAN CALERO, Diana
-CASTILLO ORE, John
-DAMIAN PACHECO Mirtha
-FLORES PEA, Jaqueline

ELABORACIN DE LOS PROGRAMAS DE

AUDITORIA

El programa de auditora es un
enunciado, lgicamente ordenado
y
clasificado,
de
los
procedimientos de auditora que
han de emplearse, la extensin
que se les ha de dar y la
oportunidad en que se han de
aplicar.

EL PROGRAMA DE AUDITORA:
1) El auditor deber desarrollar y documentar un programa de auditora
que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de auditora planeados que se requieren para implementar el plan de
auditora global.
2) ventajas y facilidades para el desarrollo y ejecucin de auditora
dentro de las cuales destacan las ms importantes:
) La proporcin de un plan sistemtico para cada fase del proceso de auditora, as
como para cada rea examinada.
) Una base apropiada para la asignacin de tareas y labores para cada uno de los
integrantes del equipo de auditora propuesto (Jefe de comisin, Supervisor,
Auditores y Asistentes).

3) Para qu sirven los Programas de Auditora?

Los programas de auditoria sirven como:
Gua en la aplicacin de los procedimientos de auditora.
Contiene instrucciones para el equipo de auditora, lo suficientemente detallado
indicando las tareas asignadas a realizar.
4) Forma y contenido de los Programas de Auditora
Los programas de auditora deben elaborarse en hojas con suficientes columnas en el que
se anotar la firma o las letras iniciales del personal propuesto en el equipo de auditora:
anotaciones sobre el tiempo empleados en cada caso, para referenciar e identificar los
papeles de trabajo, para describir explicaciones detalladas de los procedimientos
. En la preparacin del programa de Auditora se debe tomar en cuenta:
-Las Normas de Auditora.
-Las Tcnicas de Auditora

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEL DEPARTAMENTO DE CAJA Y TESORERIA
La tesorera.
La tesorera representa elconjunto de dinerodel que
la empresa puede disponer inmediatamente: el dinero
de la caja y el depositado en el banco, que sea de libre e
inmediata disposicin por parte de la empresa.

Se estudia dos perspectivas diferentes:

a)Estticamente:el estudio se centra en la cantidad
de tesorera en un momento concreto del tiempo. Se
calcula sumando los saldos de las cuentas de tesorera
(caja y bancos).
b)Dinmicamente:el anlisis se centra en la variacin
de la tesorera durante un perodo determinado de
tiempo

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEL DEPARTAMENTO DE CAJA Y
TESORERIA

Los flujos de caja.

el concepto de flujo de tesorera o flujo de caja, que se puede definir como el resultado de comparar el
conjunto de cobros y de pagos que se producen en un perodo de tiempo determinado.
Los flujos de caja pueden proceder de:
a)Operaciones ordinarias:se trata de los cobros y de los pagos realizados por la empresa en el
ejercicio de su actividad principal y de ciertas actividades complementarias a la misma, y que se
caracterizan por su periodicidad.
b)Operaciones de financiacin:se trata de los cobros y de los pagos, que se producen como
consecuencia de un aumento o de una disminucin de los recursos financieros de la empresa, propios o
ajenos, a largo o a corto plazo, siempre que tales recursos no se encuentren vinculados con las
operaciones ordinarias.
c)Operaciones de inversin:se trata de las entradas y de las salidas de dinero que se producen en
una empresa, como consecuencia de las operaciones que sta realiza en relacin con su activo no
corriente, o en relacin con otras inversiones a corto plazo.

PROGRAMA DE AUDITORIA
DEL DEPARTAMENTO DE CAJA Y
TESORERIA
Definicin
se encarga de instrumentar y operar las polticas,
normas, sistemas y procedimientos de control
necesarios para salvaguardar los recursos
financieros de la entidad, atendiendo las
solicitudes de pago de los diferentes compromisos
contrados por la entidad cuidando que la
documentacin que soporta los egresos cumpla
con los requisitos de carcter fiscal y de control
interno.
Objetivo
Garantizar de manera eficiente las actividades
de custodia, control, manejo y desembolso de
fondos, valores y documentos negociables que se
administran en la empresa.

FUNCIONES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

DEL DEPARTAMENTO DE CAJA Y TESORERIA
Atender todos los aspectos
relativos a la obtencin de los
servicios bancarios
Vigilar que la documentacin
soporte de la salida de efectivo
Administrar y controlar la
disponibilidad de las cuentas
bancarias de cheques y de
inversin.
Remitir al Departamento de
Contabilidad, el informe diario
de las operaciones bancarias,
de
dispersin
de
fondos,
ingresos y egresos.

FUNCIONES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

DEL DEPARTAMENTO DE CAJA Y TESORERIA
Atender la expedicin y entrega de
cheques.
Coordinar las actividades del personal
habilitado para pago de nminas.
Controlar las disponibilidades de las
cuentas bancarias de cheques y de
inversin.
Elaborar los informes peridicos sobre el
estado de posicin financiera de las
cuentas bancarias y de los flujos de caja.
Realizar las dems actividades que le sean
encomendadas por la Subdireccin de
Recursos Financieros.
Coordinar,
orientar
y
apoyar
las
actividades del personal adscrito al rea

MODELO:
DE PROGRAMA DE AUDITORIA

Objetivo: Verificar las

consistencias del saldo en
caja reflejado en el Balance
General; as como la
consistencia de las
transacciones efectuadas y
el registro en el libro de
bancos.

CASO
PRACTICO

COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS,

S.A.
CAJA Y TESORERIA
PROGRAMA DE AUDITORA
Auditoria al 31 de diciembre del 2015

AUDITORIA DEL
DEPARTAMENTO DE
RECURSOS HUMANOS

PROPSITOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL

Identificar a las personas responsables
Verificar los procedimientos que se
utilizan para el logro de los objetivos.
Esclarecer las funciones y
responsabilidades del departamento
de recursos humanos.
Alienta la uniformidad de polticas y
prcticas.
Garantiza el cumplimiento de diversas
disposiciones legales.

CARACTERSTI
CAS
Permite examinar y mejorar la actuacin
o calidad del desempeo del Recurso
humano.
Es un instrumento para examinar
cualquier aspecto del personal.
Posibilita la identificacin de los aportes
realizados por el personal al desarrollo
de la organizacin
Clarifica las responsabilidades y los
deberes del personal
Detecta y controla problemas latentes en
la organizacin.
Reduce sustancialmente los costos en
recursos humanos mediante prcticas
ms elaboradas.

BENEFICIOS DE LA AUDITORA DE RR.HH.

DETECTA LOS
PROBLEMAS

MEJORA LA
IMAGEN
ENCLARECE LAS
RESPONSABILIDA
DES

GARANTIZA
CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS DE RECURSOS HUMANOS

TENEMOS LOS SIGUIENTES:
Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la organizacin.
Administracin de salarios y planes de incentivos.
Estadsticas de accidentes y bajas laborales.
ndice de rotacin de personal y coste del mismo.
Control de presencia e ndice de ausentismo.
Evaluacin de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones consecuentes con ellas.
Anlisis y descripcin de los puestos de trabajo o cargos existentes en la empresa

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Verificar si existen y son aplicados los Manuales y Procedimientos para cada puesto de
trabajo segn lo establecido en la Resolucin 297/2003.
Verificar el cumplimiento de Leyes, Decretos Leyes, Disposiciones Legales,
Resoluciones y Regulaciones de los Recursos Humanos.
Verificar Expediente nico de Auditora o inspecciones anteriores al rea de Recursos
Humanos.ORGANIZATIVA
ESTRUCTURA

Verificar si la estructura organizativa existente se corresponde

con la estructura aprobada por la Entidad.

Verificar

el

establecimiento

conocimiento

de

las

responsabilidades de cada departamento o rea organizativa.

Niveles de Comunicacin y Toma de Decisiones
Verificar si los mtodos utilizados por la Administracin son efectivos

PLANIFICACIN

Verificar la capacidad del Departamento de Recursos Humanos, si las metas y

objetivos trazados estn acordes con los lineamientos y la poltica de la
Entidad.
Determinar si el nivel de gestin integral de los Recursos Humanos est
orientado al pleno desarrollo del Capital Humano.
Determinar si las necesidades de seleccin y captacin personal estn en
funcin de los planes estratgicos de la Entidad; de acuerdo a su calificacin
y tiempo oportuno.
Verificar que el empleo de las personas slo se haga en plazas vacantes y
tiles.
Verificar si los planes de carreras a tcnicos y profesionales son lgicos,
coherentes y eficaces segn el perfil de competencia de los puestos de
trabajo y las personas

RECLUTAMIENTO
Verificar los tipos o medios de reclutamiento utilizados por la
Entidad.
Verificar si se realizan las investigaciones necesarias y se han
determinados los requisitos o mtodos de ingreso a la Entidad.
Comprobar la existencia
Reclutamiento y Seleccin

funcionamiento

de

Comisin

de

Chequear las acciones de capacitacin del grupo de Recursos

Humanos en lo referido a dicha Comisin.
Comprobar si se realizan estudios sistemticos del mercado de
trabajo para logar una correcta estrategia de reclutamiento hacia
aquellos lugares donde exista el potencial de personas con
posibilidad de ingreso al Sistema.

 Chequear si existen convenios de colaboracin con el Ministerio

de Educacin en lo referido a la preparacin y orientacin
vocacional de la nueva fuerza de trabajo.
Verificar si se publican en convocatoria las plazas vacantes dentro
de los 10 das establecidos por el Convenio Colectivo de Trabajo.
Seleccin de Personal
Verificar que en el proceso de la entrevista inicial al trabajador se
analiza si ste posee o no los requisitos exigidos para el
desempeo del cargo.
Verificar si existe algn sistema, procedimientos o tcnicas para la
evaluacin, seleccin y aprobacin del personal de nuevo ingreso.

RECURSOS LABORALES Y ORGANIZACIN DEL TRABAJO

Y LOS SALARIOS
Verificar si los trabajadores conocen sus deberes, derechos y
el contenido de su puesto de trabajo.
Verificar si existen mtodos o procedimientos de evaluacin
del desempeo y la periodicidad con que se valoran los
resultados de cada trabajador.
Verificar que se soliciten a la entidad de procedencia la hoja
resumen y el expediente laboral.
Verificar que cada trabajador cuente con su expediente
laboral debidamente actualizado.

 Comprobar que en los expedientes del personal categorizado

como dirigentes aparezca la resolucin de nombramiento.
Verificar si existe un adecuado sistema de registro y control de
la asistencia y del tiempo trabajado.
Verificar la utilizacin racional de la fuerza de trabajo de forma
que garantice el amplio perfil de los puestos de trabajo y que la
carga de trabajo se corresponda con la jornada laboral
establecida.
Comprobar que se hagan anlisis al menos trimestral de la
utilizacin del fondo de tiempo.
Comprobar como procede el Convenio Colectivo de Trabajo.

FORMACIN Y DESARROLLO
Verificar la existencia de los planes de capacitacin y superacin.
Verificar el control de la ejecucin de los planes de capacitacin y superacin.
PROTECCIN E HIGIENE DEL TRABAJO

Verificar las condiciones de higiene y proteccin del trabajo.

Verificar periodicidad de los exmenes mdicos a trabajadores.
Poltica de Cuadro
Verificar si la instrumentacin, ejecucin y control de su Poltica de Cuadro es la
adecuada.
Chequear la actualizacin de la Plantilla de Cargo de Cuadros y Dirigentes.
Verificar nivel de compenetracin del Cuadro y su Reserva.
Indicadores

MODELO DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

OBJETIVO
El propsito general de la visita a la entidad econmica Sea Side, consiste en verificar
la aplicacin de los siguientes procesos en el rea de Recursos Humanos:
Proceso
Proceso
Proceso
Proceso
Proceso
Proceso
Proceso
Proceso

de
de
de
de
de
de
de
de

reclutamiento
seleccion
Contratacin
Induccin
Capacitacin
Relacin Laboral
Seguridad e Higiene, y
Nomina

Con la finalidad de proporcionar mejoras a la empresa, para que obtenga un

mayor rendimiento en los colaboradores de dicho departamento, es decir que
exista un mayor desempeo entre los trabajadores y las funciones que
desempean a lo largo de la jornada laboral.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El da 2 de noviembre del ao en curso siendo las 10:00 AM se acudi a las
oficinas de la corporacin Sea Side dirigindose con la CCP. Victoria Castillo
Carrasco (Encargada del Departamento de Recursos Humanos), para analizar
los siguientes procesos:
Seleccin: 10:00 a 10:22
Reclutamiento: 10:22 a 10:44
Contratacin: 10:44 a 11:06
Induccin: 11:06 a 11:28
Capacitacin: 11:28 a 11:52
Relaciones Laborales: 11:52 a 12:14
Seguridad e Higiene: 12:14 a 12:34
Nomina: 12:34 a 1:00

 RESULTADOS OBTENIDOS
A continuacin se muestra las deducciones obtenidos mediante la aplicacin de
la auditoria de los procesos antes mencionados:
- Capacitacin: Como se menciono anteriormente Sea Side University tambin
lleva a cabo la capacitacin y adiestramiento de sus colaboradores,
proporcionndoles los conocimientos y habilidades que deben de conocer, para
tener un buen desempeo en su rea laboral.
- Induccin: Dentro de las instalaciones de la corporacin, se encuentra el
Departamento de Sea Side University, el cual se encarga de darle la bienvenida
a los trabajadores de nuevo ingreso, as como de darles un recorrido por todas
las reas de la empresa.
- Contratacin: Se deduce que la entidad econmica muestra detalladamente las
percepciones que obtendrn cada uno de sus colaboradores al ingresar.
- Reclutamiento: Se proporcionaron una serie de datos, los cuales no fueron
corroborados con los formatos solicitados.

- Seleccin: En esta rea se determin que la compaa elige a su personal, a

travs de la informacin del curriculum.
- Nomina: En esta rea se utiliza el programa NomiPack, el cual es actualizado
peridicamente por un experto.
- Seguridad e Higiene: Personas ajenas a la entidad econmica (bomberos),
prestan sus servicios con la finalidad de orientar e instruir al personal para
prevenir cualquier riesgo de trabajo.
- Relaciones Laborales: En este proceso se determino la existencia de una relacin
armnica entre los distintos niveles jerrquicos de la organizacin
RECOMENDACIONES:
En base a la Auditoria realizada, en el departamento de Recursos Humanos, se
proponen los siguientes lineamientos:

 Capacitacin: Se le aconseja al departamento de Recursos Humanos, que debe

involucrarse en la instruccin de sus empleados, ya que resultara conveniente
para la empresa conocer las actitudes y aptitudes, que poseen los empleados
de nuevo ingreso.
Induccin: Se le propone actualizar la informacin referente a la historia de la
entidad econmica, mostrada en el Programa de Induccin, con la finalidad de
hacer una simplificacin a la informacin general de la compaa.
Reclutamiento: Se le sugiere a la corporacin la creacin de una bolsa de
trabajo interna, para atraer con mayor facilidad a los candidatos idneos para
las diferentes reas.
Seleccin: Se le aconseja a la empresa que someta a sus candidatos a
exmenes mdicos, con el fin de evaluar el estado de salud de los mismos, a
su vez solicitar una carta de no antecedentes penales, esta ultima para cubrir
las vacantes de Seguridad.

 Seguridad e Higiene: Se le propone a la corporacin que posicione su Botiqun

de Primero Auxilios en un punto estratgico, donde los trabajadores puedan
tener un libre acceso a este, en caso de presentarse un accidente de trabajo.
Relacin Laboral: Se sugiere que el Reglamento Interno de Trabajo, se localice
en un rea estratgica con el fin de que las reglas y estatutos sean conocidos
por los nuevos colaboradores.