Mata Kuliah

: F1084 Perpajakan Lanjutan

Tahun
: 2013

Corporate annual income taxes

Session 15-16

TOPICS
Tax rate
Taxable income
Final income taxes

Tax Rate
Diatur berdasarkan pasal 17 UU PPH (baik untuk
orang pribadi maupun badan).
WP Badan dengan batasan peredaran bruto Rp 50
milyar, mendapat keringanan tarif 50% dari tarif
pasal 17 atas bagian peredaran bruto sampai
dengan Rp 4,8 milyar (pasal 31E UU PPH).

Bina Nusantara University

Tax Rate
Apa itu hubungan istimewa? (Pasal 18 ayat 4 UU
PPH)
Kepemilikan/penyertaan modal, paling rendah
25%.
Penguasaan manajemen dan teknologi.
Hubungan darah dan atau perkawinan (sedarah
dan semenda, satu derajat).
IMPLIKASINYA? Dapat dilakukan koreksi/tidak
dapat dibiayakan apabila nilainya tidak wajar.
Bina Nusantara University

Pembukuan
Pelaporan penghasilan netto berdasarkan laporan
keuangan yang dihasilkan.
Harus dilakukan koreksi fiskal, agar laporan
keuangan
yang
dihasilkan
sesuai
dengan
ketentuan/peraturan perpajakan.
Setelah dilakukan koreksi fiskal, maka didapatkan
laba/rugi
fiskal
yang kemudian menjadi
penghasilan netto dalam negeri dari usaha
dan/atau pekerjaan bebas.

Bina Nusantara University

Taxable Income
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Penghasilan neto komersial dalam negeri

Penghasilan neto komersial luar negeri
Jumlah penghasilan neto komersial (1+2)
Penghasilan yang dikenakan PPh final dan yang
tidak termasuk objek pajak
Penyesuaian fiskal positif
Penyesuaian fiskal negatif
Fasilitas penanaman modal berupa pengurangan
penghasilan neto
Penghasilan neto fiskal (3 - 4 + 5 - 6 - 7)

Bina Nusantara University

Final income taxes

Penghasilan di bawah ini dapat dikenai pajak bersifat
final:
1. penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan
lainnya, bunga obligasi dan surat utang negara, dan
bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota koperasi orang pribadi;
2. penghasilan berupa hadiah undian;
3. penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas
lainnya, transaksi derivatif yang diperdagangkan di
bursa, dan transaksi penjualan saham atau pengalihan
penyertaan modal pada perusahaan pasangannya
yang diterima oleh perusahaan modal ventura;
Bina Nusantara University

Final income taxes

Penghasilan di bawah ini dapat dikenai pajak
bersifat final:
4.penghasilan dari transaksi pengalihan harta
berupa tanah dan/atau bangunan, usaha jasa
konstruksi, usaha real estate, dan persewaan tanah
dan/atau bangunan; dan
5.
penghasilan tertentu lainnya,

Bina Nusantara University