UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEMINARIO
DE
INFORME
DE
AUDITORA
C.P.C. FRANCISCO QUINTO DEL
AGUILA

ESTUdIANTES:
GRUPO N 03:

o Alexis Vzquez Calle

o Jean Piere
Portocarrero Flores
o Iam Pierre Larrea Daz

SUSTENTAIN
DEL INFORME
FINAL AL
CLIENTE

Caso Prctico
Ud. ha sido designado como miembro de una Comisin Auditora
para ejecutar una Auditora tributaria en la empresa
constructora FEC SAA, identificada con RUC N 20236547800,
perteneciente al Rgimen General del Impuesto a la Renta. La
empresa, por sus operaciones realizadas en el Ao 2010,
ha contratado los servicios de la sociedad auditora a la cual
pertenece usted, para que examinen los Tributos por Pagar y
Patrimonio de la Empresa con sus
respectivas provisiones, pagos efectuados, por lo que usted
deber determinar si la empresa ha cumplido con sus
obligaciones tributarias; y si fuera el caso, establecer si ha
incurrido en infracciones tributarias, para lo cual deber
determinar la infraccin cometida y plantear las soluciones que

a. Declaraciones Juradas correspondientes del

ao 2010:
La empresa cumpli
con el pago y
presentacin del PDT
621 IGV-RENTA de
sus obligaciones
hasta el mes de
Noviembre del 2010,
en el mes de
diciembre su
presentacin fue
extempornea.

compras de materiales de construccin, los cuales fueron

trasladados a la ciudad de Recuay donde se encuentra
ubicada la casa del Gerente General de la empresa, dicho
material fue utilizado en la construccin del 4to. piso de su
casa, cabe indicar que el centro de operaciones de la obra se
encuentra en la ciudad de Huaraz, los materiales consumidos
fueron adquiridos segn el detalle siguiente:

c. Se verific el libro Caja y Bancos donde se

verific que las siguientes compras fueron
efectuadas con cheque sin el sello de NO
NEGOCIABLE por compras superiores a S/.
5,000, segn el siguiente detalle:

Al analizar el incremento de capital de la empresa, se determin que el aumento se justific

con aporte de una camioneta, entregada por el socio Jorge Zavaleta Ramrez cuyo costo
equivalente corresponde a 40,000 acciones
con un valor nominal de S/. 1.00 cada accin, la operacin ocurri en mayo 2010. El valor de
Mercado de la camioneta asciende a S/. 20,000 (Veinte Mil y 00/100 Nuevos Soles):
SE PIDE:
1.
Formular el Memorndum o Carta de Planificacin con su respectivo programa de
auditora.
2.
Cuestionario de control Interno Tributario.
3.
Calculo del Crdito Fiscal del IGV y determinacin del impuesto a pagar.
4.
Calcule las multas e inters correspondientes.
5.
El Resumen de la Deuda Tributaria.
6.
Situacin del Incremento de Capital.
7.
Informe de Auditora Tributaria, para lo cual en determinados casos deber asumir
datos hipotticos.

S O L U C I N

PRIMERA FASE:
PLANIFICACIN

1. Formular el
Memorndum o
Carta de
Planificacin con
su respectivo
Programa de
Auditora.

ANEXO 01:
PROGRAMA DE
AUDITORIA:
TRIBUTOS POR
PAGAR Y
PATRIMONIO
Empresa
:Constructora FEC SAA.
Perodo
:01 de
enero al 31 de Diciembre
de 2010.
Objetivo

:Evaluar

el

cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la
empresa Constructora FEC
SAA.

ANEXO 01:
PROGRAMA DE
AUDITORIA:
TRIBUTOS POR
PAGAR Y
PATRIMONIO
Empresa
:Constructora FEC SAA.
Perodo
:01 de
enero al 31 de Diciembre
de 2010.
Objetivo

:Evaluar

el

cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la
empresa Constructora FEC
SAA.

SEGUNDA FASE:
EJECUCIN

TERCERA FASE:
INFORME

BASE LEGAL
La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las decisiones que adopta la empresa, son las
siguientes:
De Gestin:

Constitucin Poltica del Per, parte pertinente.

Ley del Cdigo Tributario.

Ley del IGV e ISC.

Ley del Impuesto a la renta.

Normas relativas a l registro nico de Contribuyentes.

Ley del Nuevos RUS.

Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras.

Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley 27344.

Reglamento de la Ley 27344 que establece el Rgimen Especial de

Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 016-2001/SUNAT, Dictan disposiciones para la subsanacin de infracciones a que se refiere
la Ley N 27344, que aprob el Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 011-2001/SUNAT, aprueban formulario N 4830 (versin 2) para acogimiento al Rgimen
Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 117-2000/SUNAT, establecen procedimiento y aprueban formulario sobre subsanacin de
omisiones a la presentacin de

GRACIAS POR SU
ATENCIN!