Auditoria de Inventario

Objetivos de auditoria de
Inventario?
Objetivo: Determinar si existen normas
adecuadas de administracin y control de
los inventarios, en cuanto a:

Cantidad fsica de las existencias.

Existencias fsicas y sus movimientos
por medio de registros apropiados,
preferiblemente inventarios
permanentes.
Comparacin peridica de dichos
registros con los saldos que muestran
las cuentas de control del Mayor.
Planeacin y ejecucin de los inventarios
fsicos, su recopilacin, valuacin y comparacin
con los logros y la investigacin de las
diferentes como resultado de los inventarios
fsicos.
Segregacin de funciones existentes en cuanto
al registro, su custodia, compra, recepcin
y despacho de mercancas en inventarios.
Registro oportuno de toda mercanca
recibida y del pasivo correspondiente.
Evidencia de que toda mercanca que se despacha
se registra y cuando es el caso, se factura
oportunamente en el perodo que corresponde.
Obtencin, manejo custodia de la evidencia
documental que ampara las entradas y salidas
de mercancas propiedad de la empresa y de
aquellas recibidas en consignacin.
Mtodo de valuacin de los inventarios,
incluyendo las bases seguidas para el registro y
acumulacin de los materiales, mano de obra
directa y gastos indirectos, en el caso de empresas
industriales.
Comprobacin que efectan los empleados de la
empresa de la correccin aritmtica de los inventarios
finales o peridicos.
Estudios o investigaciones para determinar la posible
existencia de inventarios daados, obsoletos o
pasados de moda.
Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir
los riesgos inherentes al manejo de los inventarios,
incluyendo las fianzas del personal que interviene en su
manejo.
Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad,
a quien se distribuyen, grado de control que se ejerce
mediante ellos y de las distintas lneas de autoridad.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
 Definicin:
Son aquellos procedimientos de
auditoria encaminadas a comprobar
la eficacia y eficiencia del sistema
de control interno (Marin, W.
pagina 20)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
 Definicin:
Son aquellos procedimientos de
auditoria encaminadas a obtener
evidencia probatoria sobre la validez
de la transacciones (Marin, W.
pagina 20)

Saldo de Cuentas y
Revelaciones
Cmo logro estos
objetivos?
 Plan de Auditoria

Actividades

Documentaci
n.
Documentacin:

Plan Global de
Auditoria.

Programa de
auditoria.

Archivo de
auditoria.
Documentacin:

Plan Global de
Auditoria.

Programa de
auditoria.

Archivo de
auditoria.
 Plan Global de Auditoria
(NIA 300):

Al final del proceso de planificacin

el auditor, de acuerdo con el
contenido de la norma Tcnica al
respecto, deber elaborar un plan
global de auditora que se formaliza
en el denominado "memorndum de
planificacin".
 Plan Global incluye:

Propuesta de auditoria.
Carta de aceptacin.
Contrato de auditoria.
Programas de auditoria.
Documentos que permitan emitir el
informe (Opinin)
 Propuesta de contener:
Naturaleza y alcance de la auditora
integral.
Metodologa del trabajo de la
auditora integral.
Informes.
Trminos del convenio y honorarios.
Documentacin:

Plan Global de
Auditoria.

Programa de
auditoria.
Archivo de
auditoria.
 Incluye:
Procedimientos.
Actividades Tcnicas.
Pruebas

Tiempo.
Requerimiento Humano. Eviden
cia
s Fsico

Objetivos/ Alcance / Resultados

 Evidencia
Definicin: Caracterstica:

Certeza manifiesta y Suficiente (Cantidad

perceptible sobre un de elementos de
hecho especifico que pruebas), genera
nadie puede certeza razonable.
racionalmente dudar
Calidad (Valida y
de ella.
relevante, no debe
generar duda)
 Programa de Auditoria:
Tcnicas de Auditoria:
Procedimiento
s

Verbales o testimoniales
(Entrevistas, Encuestas y Documentales
Cuestionario). (escrita).

Verificacin Fsica u Analticas

Ocular (Inspeccin, (Conciliacin, calculo y
revisin, observacin,
tabulacin)
rastreo y comparacin)
INFORMES DE
AUDITORA.
 Contenido:
Titulo
Destinatario
Prrafo de la Introduccin
Prrafo del alcance
Prrafo de la Opinin
Fecha del dictamen
Direccin del Auditor
Firma del Auditor (T.P N)