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Depto. de Ciencias de la
Administracin
CONTABILIDAD
BASICA
de cuenta bancaria
Conceptos derivados de errores u Conceptos derivados de errores u omisiones que se
omisiones asimilan
a NC o ND
AJUSTES POR CONCILIACIONES
CON TERCEROS
Mayor cuenta bancaria
CON BANCOS:
PASOS PARA HACER CONCILIACIN
BANCARIA
1. En primera instancia se debe verificar la igualdad de los saldos iniciales.
Habitualmente son diferentes, en razn de las diferencias temporales
detectadas en la conciliacin anterior. Una vez ubicadas las causas de esas
diferencias, deben ser excluidas del anlisis, porque ya fueron conciliadas
en la conciliacin bancaria del perodo anterior.
2. Luego se debe comparar lo registrado en el Resumen Bancario y en el
Mayor de la cuenta bancaria. Las operaciones que estn en ambos registros
se deben tildar. Las operaciones que estn en un registro y no en el otro se
debern marcar. Adems se pueden detectar errores u omisiones tanto en
los registros de la empresa como en el Resumen Bancario.
3. Con las diferencias detectadas se debe confeccionar la planilla de
conciliacin.
4. Slo generarn asientos de ajuste en el Libro Diario las Notas de Dbito y
de Crdito emitidas por el Banco y no registradas por la empresa como as
tambin los errores y omisiones cometidos por la empresa.
ERRORES U OMISIONES COMETIDOS POR LA EMPRESA
QUE SE ASIMILAN A ND Y/O NC BANCARIAS
Dado que en el ajuste debo disminuir Banco lo asimilo a una nota de dbito bancaria.
Dado que en ajuste debo aumentar Banco lo asimilo a una nota de crdito bancaria.
EJERCICIO: EFECTUAR LA CONCILIACION BANCARIA Y
REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha Detalle Dbito Crdito Saldo Fecha Detalle Dbito Crdito Saldo
04/05/2013 Ch/N 1510 1.200,00 5.600,00 04/05/2013 ch/pago diferido 1.280,00 5.020,00
Depsito en
16/05/2013 Ch/N 1511 1.700,00 5.900,00 15/05/2013 efectivo 2.000,00 8.820,00
Depsito
17/05/2013 Ch/N1512 3.300,00 2.600,00 16/05/2013 cheque 24 hs 5.350,00 14.170,00
17/05/2013 Ch/N 8214 1.300,00 1.300,00 17/05/2013 Ch/N 1507 1.300,00 12.870,00
ND
30/05/2013 Mantenimiento 50,00 14.165,00