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AUTOCONSUMO O TRANSFERENCIA
GRATUITA
1. ADQUISICIN DE INVENTARIOS
La empresa INFORMTICOS S.A. , se dedica a la comercializacin al por
mayor y menor de Equipos de Computacin.
El 10 de marzo del 2013, se adquiere a la empresa ECUACOMPU CA. LTDA., 20
tabletas marca ABC de 7 pulgadas, por un valor de $ 400,00 cada una ms el IVA.
Detalle de la transaccin:
CONCEPTO VALORES
Monto de la compra $ 8.000,00
IVA en compras 960,00
Total de la Factura $ 8.960,00
1% Ret. Fte. Imp. 80,00
Rta.
Valor a Pagar $ 8.880,00
CASO PRCTICO DE APLICACIN DEL IVA EN EL AUTOCONSUMO O
TRANSFERENCIA GRATUITA
Asiento contable:
CONCEPTO VALORES
Monto de la Transf.
IVA en ventas
Total de la Factura
CASO PRCTICO DE APLICACIN DEL IVA EN EL AUTOCONSUMO O
TRANSFERENCIA GRATUITA
Asiento contable:
CONSIDERACIONES ESPECIALES:
VENTAS 0% $ 5.000,00
AUTOCONSUMO 0% $ 1.000,00
TOTAL VENTAS 0% $ 6.000,00
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD =
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD =
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD =
CASO PRCTICO DE APLICACIN DEL IVA EN EL AUTOCONSUMO O
TRANSFERENCIA GRATUITA
X PORCENTAJE DE IVA
X FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 + 411 + 421 +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A
403 + 413 +
CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO 404 + 414 +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO
405 + 415 +
TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO 406 + 416 +
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A
501 + 511 + 521 +
CRDITO TRIBUTARIO)
ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRDITO
502 + 512 + 522 +
TRIBUTARIO)
OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO) 503 + 513 + 523 +
IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% 504 + 514 + 524 +
CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad) (521+522+524+525) x 553 554 =
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero) 601 =
FORMULARIO 104 EJERCICIO CRDITO TRIBUTARIO PARCIAL
FORMULARIO 104
DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.
RESOLUCIN N NAC-DGERCGC2011-00425
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 + 411 + 421 +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A
403 + 413 +
CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO 404 + 414 +
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO
405 + 415 +
TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO 406 + 416 +