Ao de la consolidacin del Mar de Grau

Integrantes :
Aguilar Figueroa Guadalupe
Alvarez Bustamante Carina
Leyva Rodriguez Sandra
Salazar Crispin Jhoulleysi
 El presupuesto maestro
expresa los planes operativos
y financieros de la
administracin para un
periodo especfico (por lo
general un ejercicio fiscal) e
incluye un conjunto de
estados financieros
presupuestados
 La determinacin de la utilidad o perdida que
se espera tener en el futuro

Formular estados financieros presupuestados

que permitan al administrador tomar
decisiones sobre un periodo futuro en funcin
de los planes operativos para el siguiente
ejercicio.
 El presupuesto de operacin: Forma la primera
parte en la realizacin de un presupuesto
maestro, aqu tenemos las partidas que
conforman o influyen directamente en la
utilidades de la compaa, en especifico o la
utilidad de operacin o utilidades antes de
financieros, impuestos y repartos

El presupuesto financiero: El plan maestro debe

culminar con la elaboracin de los estados
financieros presupuestados, que son el reflejo del
lugar en donde la administracin quiere colocar la
empresa, as como cada una de las areas, de
acuerdo con los objetivos que se fijaron para
lograr la situacin global.
EJEMPLO:

CHINITO SAC
 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo 5,000 Cuentas por Pagar 5,394

Cuentas por Cobrar 20,000 Dividendos por Pagar

Provisin de cobranza dudosa (360) 19,640 (programada para Mzo. 2016) 15,000

Existencias Total Pasivo corriente 20,394

Materia Prima ( 188kilos) 395 Pasivo no Corriente

Artculos terminados 395 Obligaciones financieras 4,600

Total Activo Corriente 25,035 Total Pasivo no Corriente 4,600

Activo Fijo Total Pasivo 24,994

Inmuebles, maquinarias y equipo 80,000 Patrimonio

Menos : Depreciacin acumulada (12,000) 68,000 Capital 60000

Total Activo Fijo 68,000 Resultados Acumulados 8041

Total Patrimonio 68,041

Total Activo 93,035 Total Pasivo y Patrimonio 93,035

 PRESUPUESTO DE VENTAS

ARROZ EXTRA Enero Febrero Marzo Total Primer Trimestre Abril

Ventas en sacos 70 80 75 225 85
Ventas en soles 7,350 8,400 7,875 23,625 8,925

ARROZ INTEGRAL Enero Febrero Marzo Total Primer Trimestre Abril

Ventas en sacos 50 45 40 135 45
Ventas en soles 6,500 5,850 5,200 17,550 5,850
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

ARROZ EXTRA Enero Febrero Marzo Total

Ventas en unidades 70 80 75 225
+Invent. Final deseado 10 9 10 29
= Necesitad total 80 89 85 254
-Inventario inicial 0 10 9 19
Unidades a ser producidas 80 79 76 235

ARROZ INTEGRAL Enero Febrero Marzo Total

Ventas en unidades 50 45 40 135
+Invent. Final deseado 5 5 5 15
= Necesitad total 55 50 45 150
-Inventario inicial 0 5 5 10
Unidades a ser producidas 55 45 40 140
 PRESUPUESTO DE COMPRAS

ARROZ EXTRA Enero Febrero Marzo Total Abril

A ser producidas 80 79 76 235 85
M. P. (0.80 kg) 64 63 61 188 68
Stock Final 10% del mes siguiente 6 6 9 21
total de kilogramos necesarias 70 69 70 209
Inventario Inicial 132 68 6 200
Total kilos a ser compradas 0 1 64 71
S/. S/.149.1
2.10 por cada kilogramo 0.00 2.10
134.40 0
ARROZ INTEGRAL Enero Febrero Marzo Total Abril
A ser producidas 55 45 40 140 50
M. P. (0.67 kg) 37 30 27 94 34
Stock Final 10% del mes siguiente 3 3 3 9
total de kilogramos necesarias 40 33 30 103
Inventario Inicial 56 19 3 78
Total kilos a ser compradas 0.00 14 27 41
2.10 por cada kilogramo 0.00 S/. 29.4 S/. 56.70 S/.86.10
 PRESUPUESTO DE PERSONAL

LaSeadministracin
estim que lasde la empresa
horas estimopara
estndar que producir
las horas estndar
un sacopara producir
de arroz sonundesaco
280dehrs
arroz
porson
de 280 hrs y la tasa salarial promedio es S/. 3 la hora, que incluye tanto la tarifa de la nomina,
mes. Y la tasa del salario promedio es S/. 3 la hora.
como sus costos agregados.

Enero Febrero Marzo TOTAL

Unidades a ser producidas 135 124 116 375

Horas estndar previstas 2.07hrs 2.07hrs 2.07hrs

= Total de unidades enteras necesarias 280hrs 257hrs 240hrs 777hrs

Tarifa salarial promedio s/3 s/3 s3 s/3

= Costo de mano de obra directo s/840 s/771 s/720 s/2331

 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

La administracin de la empresa ha determinado que el mejor estimador de los costos indirectos son las horas /mquina.
Los costos indirectos se debe especificar en fijo , variable

S/. S/. ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Horas mquina, estimado 850 950 800 2600
Costos Indirectos
Fijos Variables
Depreciacin 400 400 400 400 1200
Mano de obra indirecta 340 0.30 595 625 580 1800
Impuesto predial 100 - 100 100 100 300
Mantenimiento 120 0.20 290 310 280 880
Energa elctrica 420 420 420 420 1,260
Servicio de agua 45 45 45 45 135
COSTO INDIRECTOS TOTALES 1,425 0.50 1850 1900 1825 5,575
(-) depreciacin 400 400 400 1200
Total neto de depreciacin 1,450 1,500 1,425 4,375
 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

FEBRER TRIMESTRE
S/. S/. ENERO O MARZO TOTAL
Ventas pronosticadas 13,850 14,250 13,075 S/41.175.00
Gastos Vts. Y Adm
Fijos Variables
Depreciacin 150 150 150 150 450
Topgrafo 40 40 40 40 120
Transporte 100 100 100 100 300
Remuneracin administrativa 3,250 3,250 3,250 3,250 9,750
Energa 180 180 180 180 540
GASTO TOTAL 3,720 3,720 3,720 3,720 11,160
(150) (150) (150) (450)
NETO DE DEPRECIACION 3,570 3,570 3,570 10,710
 PRESUPUESTO DE COBRANZA

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL INCOBRABLES

VENTAS DE DICIEMBRE DEL AO 2015
S/. 13,500 (0.30)(0.50)(0.98) S/1,985.00 S/1,985.00
S/. 13,500 (0.30)(0.50)(0.98)(0.02) S/40.00
VENTAS DE ENERO DEL 2016
S/. 13,850 (0.70) S/9,695.00 S/9,695.00
S/. 13,850 (0.30)(0.50) S/2,078.00 S/2,078.00
S/. 13,850 (0.30)(0.50)(0.98) S/2,036.00 S/2,036.00
S/. 13,850 (0.30)(0.50)(0.98)(0.02) S/41.00
VENTAS DE FEBRERO DEL 2016
S/. 14,250 (0.70) S/9.975.00 S/9.975.00
S/. 14,250 (0.30)(0.50) S/2,138.00 S/2,138.00
S/. 14,250 (0.30)(0.50)(0.98) S/2,095.00 S/2,095.00
S/.14,250 (0.30)(0.50)(0.98)(0.02) S/43.00
VENTAS DE MARZO DEL 2016
S/. 13,075 (0.70) S/9,153.00 S/9,153.00
S/. 13,075 (0.30)(0.50) S/1,961.00 S/1,961.00
S/. 13,075 (0.30)(0.50)(0.98)(0.02) S/38.00
 PRESUPUESTO DE PAGO

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE

Pago de las compras
Saldo de diciembre del 2015 5,394 5,394

Compras de enero 2016

S/. 0.00x (0.40) Neto 0.00
S/. 0.00x(0.60) 0.00

Compras de febrero 2016

S/. 31.50 (0.40) Neto 12.60 12.60
S/. 31.50(0.60) 18.90 18.90

Compras de marzo 2016

S/. 191.10x(0.40) Neto 76.44 76.44
Totales 5394 12.60 95.34 5,501.94
 FLUJO DE CAJA
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Saldo inicial de efectivo 5,000 2,004 9,949
Cobranzas en efectivo S/13,758.00 S/14,149.00 S/13,209.00 S/41,116.00
Efectivo disponibles, con exclusin del financiamiento 18,758.00 16,153 23,158

DESEMBOLSOS
Cuentas por pagar (compras) 5394 12.60 95.34 5,501.94
Mano de obra directa 840 771 720 2331
Costos Indirectos (neto de deprec) 1,450 1,500 1,425 4,375
Gastos de administ. Y ventas (neto) 3,570 3,570 3,570 10,710
Desembolsos totales 11,254 5,854 5,810 22,918
Sobrante o (faltante) de efectivo 7,504 10,299 17,348
(menos) Saldo mnimo deseado (2,000) (2,000) (2,000) (6000)
Efectivo disponible (faltante) 5,504 8,299 15,348 29,551

FINANCIAMIENTO
Prestamos bancarios 25,000 25,000
Venta (adquisicin) de inversiones, informacin de la Gcia. (3,000) 3,000 -
Venta (adquisicin) mejoramiento de sistema de riego (2,500) (2,500)
Recepcin (pago) intereses informacin de la Gcia. 300 150 450
ADQUISION DE COMPUTADORAS (2,000) (2,000)
SOWFTARE CONTABLE (500) (500)
SEGURO PARA MERCADERIA (450) (450)
INVERION EN ESTUDIOS DE PROYECTO (500) (500)
ADQUISICION DE MAQUINARIA LLENADO (13,000) (13,000)
Impacto total del financiamiento (5,500) 350 11,650 6,500
SALDO FINAL DE EFECTIVO 2,004 9,949 5,698 5,698
 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 5,698 Cuentas por Pagar 3,526
Cuentas por Cobrar 20,064 Tributos por Pagar 16,211
Provisin de cobranza dudosa (972) 19,092
Existencias Total Pasivo corriente 19,737
Materia Prima (25,800 onzas) 516 Pasivo no Corriente
Artculos terminados (3,200 unid) 598 1,114 ---
Inversiones 12,000 Total Pasivo no Corriente
Total Activo Corriente 38,586
Activo Fijo Total Pasivo
Inmuebles, maquinarias y equipo 393,000 Patrimonio
Menos : Depreciacin acumulada (92,400) 300,600 Capital 180,000
Total Activo Fijo 300,600 Resultados Acumulados 139,449 319,449
Total Patrimonio 319,449
Total Activo 339,186 Total Pasivo y Patrimonio 339,186