AUDITORA GUBERNAMENTAL

ETAPA DE PLANIFICACIN

INTEGRANTES:
- Oshin Denzolar Chai Cutire
- Integrante numero 2
 AUDITORIA
PROCESO GUBERNAMENTAL
DE LA AUDITORIA GUBERAMENTAL

Planificacin
Planificacin General
Planificacin Especfica
Ejecucin del Trabajo de Campo
Formulacin del Informe

2
 Cmo se realiza una Auditora
Gubernamental?
Origen de la Auditora:
Plan Operativo - Denuncia - Plan de Auditora
Solicitud Congreso
Programa de
Planificacin de la Auditora Auditora

Comunicacin de
Ejecucin del Programa de Hallazgos
Auditora
Borrador de Informe
Trabajo de Campo

Emisin del Informe

Informe 3
 Normas relativas a la planificacin

NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL

La Contralora General de la Republica y los rganos de Control

Institucional, planificarn sus actividades de Auditoria a travs de
sus Planes Anuales. Aplicando criterios de materialidad,
economa, objetividad y oportunidad y evaluaran peridicamente
la ejecucin de sus planes.

4
 Cmo se Planifica?
Es un proceso de actividades orientadas a:

1. Determinar los OBJETIVOS de la Auditora.

2. Determinar el ALCANCE.
3. Establecer el TIEMPO DE EJECUCIN.
4. Identificacin de los CRITERIOS DE AUDITORA.
5. Establecer la METODOLOGA a seguir durante la ejecucin.
6. Definir los RECURSOS principalmente:
Econmicos (costo de la auditora),
Logsticos, y de
Personal especializado.
7. Modo en que se realizarn las PRUEBAS TCNICAS que permitan
obtener las EVIDENCIAS DE AUDITORA.
8. Determinar la modalidad de SUPERVISIN de la auditora.
9. REVISIN de informacin de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORA.
5
 Etapa de Planificacin

Estrategia o Plan Global (Elaborado por

el Gerente o Funcionario encargado, culmina con
el Plan Estratgico)

Detalle (Informacin adicional y ratificacin de

estrategia, termina con un Memorndum de
Planeamiento o Plan de Auditoria)

Programas de Trabajo (Seleccin y/o

diseo de adecuados procedimientos de auditora)

6
Aplicacin de la fase de Planeamiento

EL PLANEAMIENTO EN FUNCIN
A LA IMPORTANCIA
COMPELJIDAD, TAMAO Y
NATURALEZA DE LA
AUDITORA.

7
NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente

planificado a fin de asegurar la realizacin de una
auditora de calidad,
Debe estar basado en el conocimiento de las
actividades que ejecuta la entidad a examinar,
As como en el anlisis del entorno en que se
desarrolla,
El tipo de auditora a efectuarse y las
disposiciones legales vigentes y aplicables.

8
 NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA
Permita programar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos a ser aplicado.

Debe incluir la revisin de informacin relacionada

con la gestin de la entidad (objetivos, metas y
programas previstos).

Seguimiento de la implementacin de las

recomendaciones de auditorias anteriores

La informacin necesaria para el planeamiento

vara de acuerdo a los objetivos y las reas sujeta
de examen.
9
 NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORA
Se inicia a partir de la evaluacin de la informacin
contenida en el archivo permanente.

Se sigue con un plan de actividades a ser ejecutada en

las instalaciones de la entidad

Durante la ejecucin de esta etapa as como al concluir

la recoleccin y estudio de la informacin el auditor
debe documentar su trabajo:
Actualizando el archivo permanente,
Emisin del plan y programas de auditora para ejecutar el
trabajo de campo.

El MAGU establece orientaciones generales para la

formulacin del Plan y programa de auditoria.

10
 NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE

Para cada entidad sujeta a control se debe

implantar, organizar y mantener actualizado
el archivo permanente.

El cumplimiento de esta norma no es de

aplicacin a las Sociedades de Auditoria
debido a que sus exmenes, estn sujetas a
designacin por la Contralora General,
debiendo mantener archivos por las
auditorias autorizadas.
11
 Planificacin EN
PLANEAMIENTO de LA
la Auditora
AUDITORIAfinanciera
FINANCIERA
Comprensin de las operaciones de la entidad.
Aplicacin de procedimientos de revisin analtica.
Identificacin de aseveraciones significativas de la administracin.
Ciclos de operaciones ms importantes.
Normas aplicables en la auditoria de los estados financieros.
Comprensin del sistema de control interno.
Ambiente de control interno.
Comprensin del sistema de contabilidad.
Identificacin de los procedimientos de control.
Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control.
Memorndum de planeamiento de auditoria.
Programa de auditoria.
12
Comprensin de las operaciones de la entidad

Organizacin
Objetivos institucionales
Operaciones
Estructura financiera
Recursos humanos
Polticas contables
Ambiente SIC
Factores internos y externos
Riesgos del negocio.

13
 PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA GESTIN

REVISIN GENERAL

Conocimiento inicial de la entidad, programa o actividad.

Anlisis preliminar de la entidad y plan de revisin estratgica.

REVISION ESTRATEGICA

Ejecucin del plan de revisin estratgica.

Preparacin del reporte de revisin estratgica.
Elaboracin del plan de auditoria.

14
 PLANEAMIENTO EN UN EXAMEN ESPECIAL

Comprensin del rea o actividad a ser examinada

Examen preliminar

Definicin de criterios de auditoria

Elaboracin del memorndum de programacin; y,

Elaboracin del plan de examen especial

15