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DEFINICIN DE EFECTIVO

Efectivo: comprende tanto:

El dinero en Caja Y los depsitos bancarios

Caja Bancos
Caja Cuentas Corrientes
Fondos Fijos Depsitos a la Vista

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 DEFINICIN DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Equivalente de efectivo: son:

inversiones a corto plazo de gran liquidez.
Activos financieros medidos a
fcilmente convertibles en importes determinados
valores razonables con cambios
de efectivo
en resultados
estn sujetos a un riesgo poco significativo de Bonos.
cambios en su valor. Certificados de Depsito.
Acciones.
La diferencia entre el precio de compra para
condiciones normales de crdito y la cantidad
pagada es reconocida como gasto de intereses a lo
largo del periodo de financiamiento.

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En qu partida y estado financiero se muestra la cantidad de
efectivo a una determinada fecha?

En el estado de
situacin financiera

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 Qu es el estado de flujos de efectivo?

Para la contabilidad financiera el estado de flujo de

efectivo es uno de los estados financieros bsicos.

ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO

Los otros estados financieros bsicos son:

Estado de situacin financiera.
Estado de resultado integral.
Estado de cambios en el patrimonio neto.

5
Qu INFORMA el estado de flujos de efectivo?

Informa sobre los movimientos (flujos de entradas y salidas) de

efectivo y sus equivalentes, ocurridos en un periodo:

01/ENE/X1 31/DIC/X1

Distribuidas en tres categoras:

operacin,
inversin y
financiamiento.

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 DEFINICIN DE FLUJOS DE EFECTIVO

Flujos de efectivo son:

las entradas de las salidas de

efectivo y efectivo y
equivalentes al equivalentes al
efectivo. efectivo.

Cobranzas de facturas. Pago de sueldos.

Ventas al contado. Pago de tributos.
Cobro de intereses y Amortizaciones de
comisiones. prstamos.
Pago de dividendos.

7
Qu nos muestra o revela el estado de flujos de efectivo?

Porque razones vari el

efectivo de un periodo a
otro.
Porque conceptos
entr efectivo.
Porque conceptos
sali efectivo.
Las variaciones de
los ajustes por
diferencia de
cambio en el
efectivo.

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 Qu no NOS muestra o revela el estado de flujos de efectivo?

no informa acerca de los ingresos y gastos de la

organizacin

(ni, en consecuencia, del resultado del ao contable)

ni tampoco de los activos y pasivos de la empresa.

no informa acerca de otros indicadores bsicos de la contabilidad de una empresa

(reflejados en el Balance General y en el Estado de Resultados). 9
 Clasificacin de los flujos de efectivo

Estado de
Flujos de
Efectivo

Clasificados segn procedan de actividades de:

OPERACIN INVERSIN FINANCIAMIENTO

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OBJETIVOS DE LA PREPARACIN DE LOS FLUJOS DE
EFECTIVO
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO

Provee informacin que permite que los usuarios

puedan:

Evaluar los cambios en los activos netos,

Evaluar su estructura financiera (liquidez, solvencia)
Evaluar su capacidad para influir en los importes, y en la oportunidad de
los flujos de efectivo (fechas de cobro y pagos)

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OBJETIVOS DE LA PREPARACIN DE LOS FLUJOS DE
EFECTIVO
Estado de
FLUJOS DE
EFECTIVO

Evaluar la capacidad de la empresa para generar

Efectivo y
Equivalentes de efectivo
Permitiendo a los usuarios desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor
actual de los flujos netos de efectivo de diferentes empresas.
Comparar la informacin sobre el rendimiento de la operacin de diferentes
empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables
para las mismas transacciones y sucesos econmicos.

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 Las bases para preparar El estado
de Flujo de Efectivo la constituyen

Dos Estados de Situacin o Balances Un Estado de Resultado

Generales (o sea, un balance comparativo) correspondiente al mismo
referidos al inicio y al fin del perodo al que perodo.
corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.

Un Estado de
Resultados correspondient
e al mismo perodo.
Notas complementarias a
las partidas contenidas en
dichos estados financieros.
 Siempre que sea posible se deben incrementar las entras de efectivo
1 Ejemplo: Incrementar el volumen de ventas para obtener finanzas positiva
Incrementar el precio de ventas

Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo

2
Ejemplos: Pedir anticipos a los clientes

Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero

3
Ejemplo: Reducir desperdicios en la produccin y dems actividades de la empresa.

Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero

4
Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles
Adquirir inventarios al momento mas prximo cuando esto se necesiten.
CASO PRCTICO
CASO PRCTICO