DIPLOMADO

LEGISLACION
ADUANERA, CAMBIARIA
Y TRIBUTARIA

MODULO 1 y 2

UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA

DIPLOMADO LEGISLACIN ADUANERA, TRIBUTARIA Y CAMBIARIA
 COMERCIO EXTERIOR
CONCEPTOS HISTORICO Y JURIDICO

ANTECEDENTES HISTORICOS DEL

COMERCIO EXTERIOR COLOMBIANO

POLITICAS DE ESTIMULO Y CONTROL

AL COMERCIO EXTERIOR
COMERCIO EXTERIOR E
INSTITUCIONES

RELACIONES
ENTRE POLITICA
ECONOMICA E
INSTITUCIONES
ANTECEDENTES
HISTORICOS
- LA COLONIA
- LA REPUBLICA
- SIGLO XX
ENTIDADES QUE
REGULAN,
PROMUEVEN Y
CONTROLAN EL
C.E.
 ENTIDADES QUE REGULAN EL
COMERCIO EXTERIOR
1. CONGRESO DE LA REPUBLICA

EMITE LEYES MARCO DE COMERCIO

EXTERIOR (Art. 150 num. 19
Constitucin Poltica)
REGULA EL COMERCIO EXTERIOR Y
SEALA EL REGIMEN DE CAMBIO
INTERNACIONAL. En concordancia
con las funciones que la Constitucin
consagra para la Junta Directiva del
Banco de la Repblica
Ley 6 de 1971
Ley 48 de 1983
Ley 7 de 1991
2. EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA

a. EXPIDE LOS DECRETOS:

REGLAMENTARIOS, (Art.
189 num. 11 C. P.)
b. EJERCE LA POTESTAD
REGLAMENTARIA.
Mediante la expedicin de
los decretos, resoluciones y
rdenes necesarias para la
cumplida ejecucin de las
leyes.
c. DESARROLLA LAS LEYES
MARCO (Art. 189 num. 25
C.P)

d. MODIFICA LOS ARANCELES,

TARIFAS Y DEMS
DISPOSICIONES
CONCERNIENTES AL
RGIMEN DE ADUANAS

e. REGULA EL COMERCIO
EXTERIOR

DECRETO 1909 DE 1992

DECRETO 2685 DE 1999
(CODIGO DE ADUANAS)
3. JUNTA DIRECTIVA
DEL BANCO DE LA
REPUBLICA (Art. 372
Constitucin Poltica)

La Junta Directiva del

Banco de la Repblica
ser la autoridad
monetaria, cambiaria y
crediticia.
4. CONSEJO SUPERIOR DE
COMERCIO EXTERIOR

Principal organismo asesor

del comercio exterior en
Colombia.
Fija las tarifas arancelarias.
Concepta sobre tratados de
comercio internacional.
Recomienda expedicin de
normas sobre proteccin a
prcticas desleales y
restrictivas del comercio
exterior (regmenes de
licencias, por ejemplo).
5. MINISTERIO DE
COMERCIO, INDUSTRIA Y
TURISMO (Anterior
MINCOMEX)

a. Dirige, ejecuta y vigila la

poltica de comercio exterior.

b. Vela por la estabilidad y

aplicacin de las polticas de
incentivos.

c. Promueve las relaciones

comerciales del pas en el
exterior.
d. Presidir las
negociaciones de tratados
de comercio exterior.

e. Regula y aprueba creacin

de zonas francas.

f. Vigila y sanciona el
cumplimiento de
requisitos de
importaciones y
exportaciones (planes
vallejo).

g. Recopila informacin y
divulga informes y
estadsticas sobre
comercio exterior.
6 DIRECCION DE IMPUESTOS Y
ADUANAS NACIONALES

MARCO LEGAL:
DECRETO 2117 DE 1992

FUSION DIN-DAN, NACE LA

DIAN

DECRETO 1071 DE 1999:

Personera jurdica de la
DIAN
Reorganiza la DIAN
DECRETO 1265 DE 1999

ESTRUCTURA Y
DEPENDENCIAS DE LA DIAN
 DISTRIBUCIN DE
FUNCIONES Y
FACULTADES ENTRE
DEPENDENCIAS.

FUNCIONES Y
ESTRUCTURA DE LA DIAN
COMO AUTORIDAD
TRIBUTARIA NACIONAL:

a. Impuesto de Renta

b. Impuesto a las Ventas

c. Impuesto al Patrimonio
d. Impuesto de Remesas
e. Impuesto de Timbre Nacional

COMO AUTORIDAD
ADUANERA NACIONAL

a. Servicios de Gestin Aduanera

b. Recaudacin de Tributos
Aduaneros

c. Fiscalizacin de obligaciones

d. Autorizacin de SIAS,
DEPOSITOS, ZONAS
PRIMARIAS y OTROS
e. Cobro de Tributos
Aduaneros

f. Emite doctrina
aduanera

g. Liquidacin de
Tributos Aduaneros

h. Lleva estadsticas
i. EJERCE FUNCIONES DE
POLICA JUDICIAL.

j. AUTORIDAD CAMBIARIA
NACIONAL

k. CONTROLA Y VIGILA EL
CUMPLIMIENTO DEL
RGIMEN CAMBIARIO EN
IMPORTACIONES Y
EXPORTACIONES, Y
SUBFACTURACIN Y
SOBREFACTURACIN.
7. OTROS ORGANISMOS

MINISTERIO DE
AGRICULTURA
MINISTERIO DE SALUD
INVIMA
MINISTERIO DE
DEFENSA NACIONAL
 EL CONTROL AL COMERCIO
EXTERIOR EN COLOMBIA
A QUIENES SE CONTROLA?

IMPORTADORES

EXPORTADORES

SIAS

DEPOSITOS ADUANEROS
AGENTES DE CARGA INTERNACIONAL

ZONAS DE ARRIBO

TRANSPORTADORES

ASEGURADORAS

CONTROL ADMINISTRATIVO

DIAN

POLICIA FISCAL Y ADUANERA

MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CONTROL JUDICIAL PENAL

FISCALIA GENERAL DE LA NACION

JUECES PENALES

POLICIA JUDICIAL: DIAN-FISCALIZACION

POLICIA FISCAL Y ADUANERA.
CONTROL ADUANERO DE LAS
MERCANCIAS
1.EN IMPORTACIONES
-Cantidad
-Valor
-Clasificacin arancelaria.
-Regmenes y Licencias
-Origen
-Zonas de Arribo.
-Rutas y transporte.
2. EN
EXPORTACIONES

-Cantidad
-Valor
-Clasificacin Arancelaria
-Regmenes
-Origen
-Zonas de Arribo
-Rutas y transporte.
POLICIA FISCAL Y ADUANERA
1. ANTECEDENTES

2. CREACION: ART. 80
LEY 488 DE 1998

3| FUNCIONES: Art. 53
Ley 633/2000
DECRETO 517 de 2001
SUS FUNCIONES SON:
I. SER EL CUERPO ARMADO DE
LA DIAN

II. SER EL APOYO Y EL

EJECUTOR DEL CONTROL
ADUANERO, TRIBUTARIO Y
CAMBIARIO

a) Ordenar y ejecutar los

operativos tendientes a la
prevencin y represin del
contrabando y las infracciones
cambiarias, en coordinacin
con la Direccin de Aduanas,
en todo el territorio nacional;
b) Apoyar las acciones
de control aduanero,
tributario o cambiario,
tendientes a la
prevencin y
represin del
contrabando, la
evasin o la elusin
fiscal en todo el
territorio nacional;
c) planear, organizar, adelantar
y controlar las actividades
relacionadas con las labores
de inteligencia y los
operativos derivados de
stas, realizados por la
Direccin de Polica Fiscal y
Aduanera, tendientes a la
prevencin y represin del
contrabando, la evasin
fiscal, las infracciones
cambiarias, los delitos
contra la administracin
pblica y la corrupcin al
interior de la entidad;
d) Retener las mercancas y
divisas sobre las cuales
existen indicios de haber
infringido el rgimen
aduanero o cambiario y
que pueden ser objeto de
aprehensin y ponerlas a
disposicin de la
dependencia competente,
una vez se haya efectuado
el inventario
correspondiente;
e) Colaborar y apoyar a
las reas de Comercio
Exterior, Fiscalizacin
Aduanera y control
Cambiario, en todas las
acciones y operativos
de control que
desarrollen para la
prevencin y represin
de infracciones al
rgimen aduanero y
cambiario;
f) Ejercer las funciones de
polica judicial en los trminos
sealados por la ley y en
coordinacin con la Fiscala
General de la Nacin;

g) Apoyar el ejercicio de las

funciones de polica judicial
de las reas de fiscalizacin
tributaria, fiscalizacin
aduanera y cambiaria,
respecto de los delitos
relacionados con la evasin
fiscal, el contrabando y las
infracciones cambiarias, en
coordinacin con la Fiscala
General de la Nacin;
h) Apoyar el ejercicio de las
funciones de polica
judicial del rea de
investigaciones
disciplinarias, respecto
de los delitos
relacionados con la
administracin pblica y
enriquecimiento ilcito y
en coordinacin con la
Fiscala General de la
Nacin;
i) Apoyar las rdenes de
registro que expidan las
Subdirecciones de
Fiscalizacin Tributaria,
Aduanera y de Control
Cambiario y los
Administradores de
Impuestos,
Administradores de
Aduanas o
Administradores de
Impuestos y Aduanas;
j) Solicitar el apoyo a los
organismos de
seguridad del Estado,
con el fin de garantizar
el cumplimiento de las
acciones de control de
competencia de la
Direccin de Polica
Fiscal y Aduanera,
tendientes a controlar
el contrabando y la
evasin fiscal;
k) Planear y ejecutar los operativos de
control tributario que soliciten la
Direccin de Impuestos y/o sus reas;

l) Capturar, sin perjuicio de las

competencias de otras autoridades, a
los presuntos responsables de delitos
relacionados con la evasin fiscal, el
contrabando, las infracciones
cambiarias, la administracin pblica y
el enriquecimiento ilcito, cuando a ello
hubiere lugar;
m) Proporcionar vigilancia y
seguridad en puertos,
aeropuertos y dems lugares
habilitados para la
importacin y exportacin
de mercancas, as como a
los depsitos, lugares o
establecimientos sobre los
cuales se tengan indicios de
que puedan almacenar
mercancas de contrabando
o pruebas que sean
necesarias dentro de las
investigaciones que adelanta
la entidad.
n) Participar en la
formulacin de la
poltica en
materia de lucha
contra el
contrabando y la
evasin;
o) Gerenciar la
organizacin y las
actividades tcnicas y
administrativas de la
Direccin de Polica
Fiscal y Aduanera as
como garantizar la
adecuada aplicacin y
desarrollo de su
potencial humano,
recursos tcnicos,
fsicos y financieros
que se le asignen;
p) Presentar el
proyecto anual de
presupuesto de
inversin de la
Direccin de Polica
Fiscal y Aduanera,
en coordinacin con
la Secretara de
Desarrollo
Institucional y la
Secretara General;
q) Expedir las
instrucciones y
disposiciones
necesarias para
facilitar la lucha contra
el contrabando y
prevenir la evasin, la
elusin y la corrupcin
en la entidad, en lo de
competencia de la
Direccin de Polica
Fiscal y Aduanera;
r) Ejercer las funciones de
superior tcnico y
jerrquico administrativo
de las Subdirecciones de la
Direccin de Polica Fiscal
y Aduanera y superior
tcnico en materias de su
competencia, del personal
de la Direccin de Polica
Fiscal y Aduanera que
opere en los niveles
regional, especial, local y
delegado;
s) Definir e implementar los manuales y dems
herramientas que garanticen el desarrollo
adecuado de las actividades de la Direccin
de Polica Fiscal y Aduanera a nivel nacional,
de acuerdo con las directrices sealadas por
la Secretara de Desarrollo Institucional;

t) Participar en la definicin del plan

estratgico institucional y garantizar su
ejecucin en la Direccin de Polica Fiscal y
Aduanera, as como dirigir y coordinar la
elaboracin y ejecucin de los planes
operativos de las dependencias a su cargo;
u) Coordinar, con la Oficina de
Servicios informticos, el
suministro de la informacin
interna y externa requerida
para la ejecucin de sus
planes, la definicin de los
estndares y parmetros
para el manejo de la misma,
la alimentacin de sus
sistemas de informacin y la
automatizacin de procesos
y procedimientos de su
competencia;
v) Propugnar por la
eficiente y
correcta
definicin e
implantacin del
Sistema de
Control Interno
en la Direccin de
Polica Fiscal y
Aduanera;
w) Avocar el
conocimiento y
competencia de las
funciones de las
dependencias a su
cargo, cuando las
circunstancias lo
ameriten;

x) Las dems que le

asigne el Director
General de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
 FACULTADES DE
FISCALIZACION Y CONTROL

1. FACULTADES ADMINISTRATIVAS

RESPECTO DE LAS PERSONAS O

SOCIEDADES
RESPECTO DE LAS MERCANCIAS
2. FACULTADES
JUDICIALES

RESPECTO DE LAS
PERSONAS O
SOCIEDADES
RESPECTO DE LAS
MERCANCIAS
 IMPORTACIONES
1. CONCEPTO

Es la introduccin de mercancas de
procedencia extranjera al territorio
aduanero nacional. Tambin se
considera importacin la introduccin de
mercancas procedentes de Zona Franca
Industrial de Bienes y Servicios, al resto
del territorio aduanero nacional.

Decreto 2685 de 1999 art. 1.

2. MODALIDADES DE
IMPORTACION

a. IMPORTACION
ORDINARIA

b. IMPORTACION CON
FRANQUICIA

c. REIMPORTACION POR
PERFECCIONAMIENTO
PASIVO

d. REIMPORTACION EN EL
MISMO ESTADO

e. IMPORTACION EN
CUMPLIMIENTO DE
GARANTIA
f. IMPORTACION TEMPORAL
PARA REEXPORTACION EN
EL MISMO ESTADO.

g. IMPORTACION TEMPORAL
PARA PERFECCIONAMIENTO
ACTIVO

h. TRAFICO POSTAL Y ENVIOS

URGENTES

i. ENTREGAS URGENTES

j. VIAJEROS
3. REQUISITOS DE LA IMPORTACION
ORDINARIA

A. CAPACIDAD: Nit, R.U.T., SIA, UAP

B. DOCUMENTO SOPORTES:

Registro o licencia de importacin.

Factura Comercial
Documento de Transporte
Certificado de Origen
C. Certificado de
Sanidad
D. Lista de
Empaque
E. Mandato o poder
o endoso
F. Declaracin
Andina de Valor
G. Otros
DE LA DECLARACION DE
IMPORTACION
1. REQUISITOS DE
FORMA:
Formulario
autorizado por la
DIAN
Diligenciamiento
conforme
instrucciones
Descripciones
2. REQUISITOS DE
FONDO

Declarante
autorizado
Pago de Tributos
Aduaneros
Obtencin del
levante
 TERMINOS INCOTERMS
(INTERNATIONAL COMERCIAL
TERMS)
1. EX WORKS-
E.X.W.
EN FABRICA

2. FCA:
Responsabilidad
hasta entrega al
transportador
3. FAS
Franco al
costado del
buque

4. F. O. B.
Franco a
bordo

5. C. F. R
Costo y flete
6. C. I. F
Costo, seguro y
flete.

7. C. P. T
Transporte
pagado hasta...

8. C. I. P
Transporte y
seguros
pagados hasta...
FIN DE LA PRESENTACION