UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION I

“ Modelos de control interno ”

DRA. LILIANA MORILLO

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INTEGRANTES
• MORENO CESAR
• ZAMBRANO FERNANDO

CA7-1
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MODELOS DE CONTROL INTERNO

En forma complementaria y como línea estratégica

de las aportaciones más significativas para
la auditoría administrativa a través del tiempo, se
deben sumar de manera especial los modelos de
control interno,

asumiendo que éste promueve y fomenta el

funcionamiento efectivo en
las organizaciones al regular sus actividades y
fomentar un claro rendimiento de cuentas.

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COSO

Este modelo surge como una

iniciativa del Commíttee of
Sponsoring Organizations of the Elementos
Treaclway Commision (coso) en
Estados Unidos, en 1992, para AMBIENTE DE CONTTROL
definir una metodología con el
propósito de revisar el control
EVALUACIÓN DE RIESGO
interno de una organización.

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

MONITOREO

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CADBURY

• Desarrollado en 1992 por el llamado Comité Cadbury en Inglaterra como

respuesta a los escándalos y fraudes cometidos en el mundo corporativo a
finales de la década de 1980 y principios de la siguiente, adopta una
interpretación más amplia del control al contar con mayores especificaciones
en la definición de su enfoque sobre el sistema de control de tipo financiero y
otros.

• Hay que destacar que los elementos del modelo Cadbury son
similares a los del COSO, con la diferencia de que éste señala la
importancia de los sistemas de información como la parte que
integra el resto de los elementos del modelo, así como un interés
especial en la evaluación
de riesgos.

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Este modelo tiene como fin el cumplimiento de los siguientes parámetros:

• Revisar la estructura y responsabilidades de la junta

directiva, así como la recomendación de un código de
mejores prácticas.

• Considerar el papel de los auditores y sugerir una serie

de recomendaciones para la práctica de la profesión
contable.

• Tratar con los derechos y responsabilidades de los

accionistas.

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6 COCO

El Modelo de Control Interno COCO surge en Canadá, en noviembre de 1995,

como parte del trabajo del Instituto Canadiense de Contadores Certificados.
Este modelo busca desarrollar un análisis más específico de los elementos del
control interno que propone el informe coso, enfocándose en los siguientes
elementos:

PROPÓSITO

COMPROMISO

APTITUD

ACCIÓN

EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE
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COBIT

Se define cómo (Objetivos de control para tecnologías de

información y tecnologías relacionadas).

Surge en 1996 y es un marco de control interno para las

tecnologías de información.

Su propósito fundamental se enfoca en que éstas

promuevan los procesos de la organización para producir
información útil en el logro de sus objetivos.

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 Modelo de control
TURNBULL
atención de
requerimientos

objetivo ayudar a las

Publicado en 1999 sobre control interno.
compañías públicas

Fundamenta su
desempeño en los
siguientes elementos
• Mantenimiento del sistema.
• Revisión de la efectividad.
• Declaración del consejo.
 Modelo de Autoevaluación de Controles AEC
Autoevaluación del Control Interno, documenta la administración o
se orienta a brindar seguridad equipo de trabajo se involucra
razonable
directamente en una función.
para que se logren los objetivos a
través de la aplicación de juzga la efectividad del proceso de
diagnósticos. control vigente

AEC

En la actualidad sus principios

aplicación se remonta a la década
de 1980 en Gulf
Canada Resources Ltda.
básicos son utilizados por una
amplia
variedad de organizaciones, sobre
todo en Norteamérica y Europa,
aunque de forma rápida se
extienden a todo el mundo
 Modelo de control de acceso basado
en la semántica SAC

Asimismo, proporciona una

guía sobre el uso,
provee
creado en 1991 y revisado administración y
en 1994, varias clasificaciones de los protección
controles,
de los recursos
tecnológicos.

asistencia proporciona una guía

a los auditores internos sobre el uso, administración
plantea objetivos de y protección
sobre control y auditoría de control y riesgos
el los sistemas y tecnología de los recursos
informática. tecnológicos.

define el sistema de control
interno, describe sus
componentes,
conjunto de entidades de
define el papel acreditación confiables y
dan servicio a los diferentes
del auditor interno sistemas de control de
acceso
 Modelo de control KING (reporte KING sobre gobierno
corporativo)

(Reporte King 1), en

2002
tres los reportes
editados: en 1994
Desarrollados en
(Reporte King II),
Sudáfrica

último modelo, en
2009 (Reporte King III),
Modelo de control KONTRAG
en Alemania

como consecuencia de
la Ley de Control y
Transparencia
objetivo .- mejorar a la
organización con el fin
de evitar crisis
corporativas.

30 de abril de 1998 establecer una

estructura
organizacional de riesgo
(control y
administración).

Análisis y evaluación
principales elementos
sistemática del riesgo

Comunicación oportuna
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Bibliografía
Fernandez, A. (2003). Obtenido de
http://www.felaban.net/archivos_boletines_clain/archivo20140722153525PM.pdf

Finkowsky, E. B. (2013). Auditoría Administrativa . Instituto Politécnico Nacional, México: ISBN:

97&-607-32-1833-7.

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