UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“LA MOROSIDAD Y SU IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DE LAS CAJAS MUNICIPALES EN EL DISTRITO DE

HUÁNUCO AÑO 2018”

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

Investigador: Sheyla Marisol Rivera Delgado

Asesor: Christian Paolo Martel Carranza
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
• En el Perú las micro y pequeñas empresas juegan un rol
muy importante en cuanto al desarrollo del país, esto a • La presente investigación se justifica debido a que
su vez trajo la existencia de muchas entidades dedicadas la morosidad es un problema para todas las
al financiamiento de los emprendedores que deciden entidades financieras como las cajas municipales
crear una micro o pequeña empresa es así que las Cajas quienes afrontan este problema y conocer que
Municipales se posicionan como un elemento provoca la morosidad permitirá que estos
fundamental de la descentralización financiera y problemas se den en menos cantidad.
democratización del crédito en el Perú con menos
requisitos, en corto plazo, con intereses pequeños por lo
que cualquier empresario puede acceder al crédito a
pesar del riesgo esto a su vez ha llevado a que muchas
micro empresas experimenten un sobre endeudamiento y
no puedan asumir sus responsabilidades financieras
dando lugar a la morosidad, este escenario se repite
muchas veces elevando los niveles de morosidad que
afectan la rentabilidad.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Morosidad

RENTABILIDAD

ANALISIS DE INFORMACIÓN
CLIENTES VERAS
mala
información

CARTERA
Baja DE
calidad CLIENTES

Baja
calidad
 Problema general
¿En qué medida afecta la
morosidad a la rentabilidad de
las cajas municipales en el
distrito de Huánuco en el año
2018?
Problemas específicos
• ¿De qué manera afecta la
morosidad a la rentabilidad
OBJETIVOS
de las cajas municipales en
el distrito de Huánuco en el
año 2018?
• ¿Cuál es el porcentaje de
la morosidad de los clientes
de las cajas municipales en
las cajas Municipales en el
distrito de Huánuco año
2018?
• ¿Cómo afrontar la
morosidad en las cajas
municipales de la ciudad de
Huánuco año 2018?
Objetivo general
Hipótesis General
Determinar en que medida
El alto índice de morosidad
afecta la morosidad
impacta de manera negativa
rentabilidad de las cajas
en la rentabilidad de las
municipales de ahorro y crédito
Cajas Municipales de Ahorro
del distrito de Huánuco.
Y Crédito
Objetivos específicos
Hipótesis Especificas
• Determinar de que manera
• La morosidad afecta la
afecta la morosidad a la
rentabilidad de las cajas
HIPOTESIS
rentabilidad de las cajas
municipales a través de la
Municipales.
cartera de clientes
• Determinar cuál es el
• El porcentaje de
porcentaje de la morosidad
morosidad es alto en las
de los clientes de las cajas
cajas municipales del
municipales en las cajas
distrito de Huánuco
Municipales en el distrito de
• La morosidad será
Huánuco año 2018.
afrontada mediante
• Determinar la manera de
regulación de cartera de
afrontar la morosidad en las
créditos
cajas municipales de la
ciudad de Huánuco año
2018

Titulo: “Control de riesgos de créditos y su
incidencia en los niveles de morosidad en
la cooperativa de ahorro y crédito san
francisco ltda. 289, periodo 2013”
Autor: Claudio Berrospi, Miguel Angel
Año: 2013
Conclusión: El control de riesgo eficaz a
los créditos, reduce el nivel de morosidad
otorgados en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito San Francisco Ltda. 289. La
calidad competitiva de los analistas de
crédito influye en el control de riesgos de
crédito, evitando que se incremente la
cartera morosa
Titulo: “La morosidad y su impacto en la
rentabilidad de las cajas municipales de
la región de la libertad periodo 2013”
Autor: Correa Rojas Liliana
Año: 2014
Conclusión: La influencia del índice de
morosidad afecta en los resultados de las
cajas municipales debido a que la
colocación de créditos morosos , la
recuperación de los mismos se hace difícil
al existir el incumplimiento de pago por
parte de los deudores, originando gastos
para la empresa. y costos a la empresa
para poder recuperar el dinero invertido.
Titulo: “Innovación en el Plan Financiero
de micro crédito en fondo esperanza” de
la universidad de Chile”
Autor: Carolina Patricia Oddó Franceschi
Año: 2014
Conclusión: Se debe prestar especial
atención al monitoreo y control de la tasa
de abandono y la eficiencia operacional,
debido a su alto impacto en la
sensibilidad y financiamiento, el impacto
de la escuela de emprendimiento
representa un gasto importante, la
experiencia ha demostrado que ayuda a
mejorar el control de la cartera,
aumentando la rentabilidad y
sostenibilidad de la organización

LA MOROSIDAD
Se denomina morosidad a aquella
práctica en la que un deudor,
persona física o jurídica, no cumple
con el pago al vencimiento de una
obligación.
De manera general, la condición de
moroso se adquiere una vez que una
obligación no es afrontada al
vencimiento por parte de una
persona u organización.
Economipedia(2018)
http://economipedia.com/
RENTABILIDAD
la rentabilidad hace referencia al
beneficio, lucro, utilidad o ganancia
que se ha obtenido de un recuso o
dinero invertido. La rentabilidad se
considera también como la
remuneración recibida por el dinero
invertido. En el mundo de las
finanzas se conoce también como
los dividendos percibidos de un
capital invertido en un negocio o
empresa. Economipedia(2018)
http://economipedia.com/
 ESTUDIO

Cualitativo no experimental

Explicativo

descriptivo – correlacional
 Itemps/ Preguntas
¿Los dependientes son los más morosos con el pago de sus créditos?

INDICADORES
M Cartera de Clientes Morosos ¿Los Impedientes son los más morosos con el pago de sus créditos?
O ¿Las Empresas son más morosas con el pago de sus créditos?
Créditos
R
O vencidos ¿Los Créditos grandes son los más riesgosos al pago con morosidad?
S Créditos Morosos ¿Los Créditos medianos son los más riesgosos al pago con medianos?
I ¿Los Créditos pequeños son los más riesgosos al pago con pequeños?

INDICADORES
D D
LA Créditos
A I ¿Los días de atraso más frecuentes son de 1 a 7 días?
MOROSIDAD vencidos Días de atraso
Y SU IMPACTO
D M ¿Los días de atraso más frecuentes son 8 a 15?
EN LA E ¿Los días de atraso más frecuentes son 16 días 30 días?
N Porcentaje de ¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 1%?
RENTABILIDAD

INDICADORES
DE LAS CAJAS
VARIABLES
C Indice de Morosidad ¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 5 %?
¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 10 %?
MUNICIPALES I Morosidad ¿Genera costos adicionales los créditos morosos?
DEL DISTRITO O Retorno ¿Ha tenido Usted clientes que nunca pagaron sus créditos?
DE HUÁNUCO R
N

INDICADORES INDICADORES
¿La morosidad de sus clientes afecta su remuneración
E Rendimiento
N E de cartera
mensual?
¿Los incentivos se ven afectados por la morosidad?
T S
A ¿Le genera inconvenientes en el desarrollo de sus
Ingresos actividades los clientes moroso?
B
Cumplimiento ¿La morosidad afecta el logro de metas de su entidad
I
L de netas empleadora?
I ¿La morosidad de sus clientes afecta la rentabilidad de su
INDICADORES

D entidad empleadora?
A Estados Utilidad
¿Le es útil la información crediticia de in cliente para evitar la
D Financieros morosidad?
 Imagen N° 8:¿Los Créditos medianos son los más riesgosos al pago con
Imagen N° 4: ¿Los independientes son los más morosos con el
morosidad?
pago de sus créditos?

Fuente : Tabla N° 8
Fuente : Tabla N° 4 Elaboración: Propia del investigador
Elaboración: Propia del investigador
Imagen N° 20: ¿Le genera inconvenientes en el desarrollo de sus
Imagen N° 11: ¿Los días de atraso más frecuentes son 8 a 15?
actividades los clientes moroso?

Fuente: Tabla N° 20
Fuente: Tabla N° 11 Elaboración: Propia del investigador
Elaboración: Propia del investigador
 Hipótesis General: El alto índice
de morosidad impacta de
manera negativa en la
rentabilidad de las Cajas
Municipales de Ahorro Y
Crédito

Hipótesis Específico Se Hipótesis Específico Se Hipótesis Especifico: Se

obtuvo un valor relacional
de 0.873%, el cual
manifiesta que hay una
relación media entre las
variables de estudio
morosidad y rentabilidad
de esta forma se acepta
la hipótesis general
obtuvo un valor relacional de
0.789, el cual manifiesta que
hay una relación media entre
las variables de estudio:
morosidad ( Cartera de
créditos vencidos) y estudio: perdidas generadas
Rentabilidad de esta forma
se acepta la hipótesis
específica.
obtuvo un valor relacional de
0.795, el cual manifiesta que
hay una relación media
entre las variables de
y Rentabilidad. De esta
forma se acepta la hipótesis
específica.
O.G
• Concluimos que la morosidad en índices alto afecta significativamente la rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito, las
carteras de clientes que han venido afectan el correcto desarrollo de las actividades dentro de la entidad ya que amerita un seguimiento y
monitoreo para que los créditos puedan ser cancelados y no recaigan en morosidad, ya que la ciudad de Huánuco tiene tendencia a tener
una cartera de clientes morosos en ciertos sectores

O.E 1
 Los mayores porcentajes de concentración de morosidad de encuentran en los clientes independientes y el las empresas
quienes tienen una tendencia alta a ser morosos en sus pagos y retrasar las fechas de pago siendo necesarias muchas
veces el refinanciamiento o reprogramación del cronograma de pagos
O.E 2
Los mayores porcentajes de concentración de morosidad de encuentran en los clientes independientes y el las empresas
quienes tienen una tendencia alta a ser morosos en sus pagos y retrasar las fechas de pago siendo necesarias muchas veces el
refinanciamiento o reprogramación del cronograma de pagos

O.E 3
Los sistema de evaluación no son del todo fiables para poderlos usar como instrumentos de evaluación crediticia
ya que no aseguran que los clientes no tiendan a ser morosos en el desarrollo del pago de los créditos
otorgados, Se debe innovar el sistema de evaluación crediticia para clientes nuevos y ampliarlos dentro de otros
niveles de créditos
O.G

• PARA QUE LA MOROSIDAD NO IMPACTE DE MANERA SIGNIFICATIVA A LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA SE DEBE REALIZAR UN
CONTROL PREVENTIVO AL OTORGAR CRÉDITOS SIENDO MÁS CONSERVADORES Y PRIORIZANDO LOS RESULTADOS FINANCIEROS,
SIENDO VERACES EN LA INFORMACIÓN QUE INCLUYEN DENTRO DE LOS REQUISITOS SOLICITADOS

O.E1

• NO PERMITIR QUE LOS ANALISTAS SE VEAN PERJUDICADOS EN EL DESARROLLO SUS ACTIVIDADES POR LA CARTERA DE CLIENTES
MOROSOS, YA QUE ESTO ATRASA LA CUOTA DE LA ENTIDAD Y LA CUOTA PERSONAL DE CADA ASESOR DE CRÉDITOS. , PARA QUE LOS
BENEFICIOS SEAN A LARGO PLAZO Y NO SOLO EN UN PEQUEÑO PERIODO FORTALECER EL ÁREA DE RIESGO CREDITICIO CON
IMPLEMENTANDO NUEVOS MÉTODOS DE EVALUACIÓN Y TAMBIÉN A TRAVÉS DE CAPACITACIONES AL PERSONAL, UNA CORRECTA
SUPERVISIÓN Y ORIENTACIÓN A TODOS LOS ANALISTAS, PLATEAR NUEVOS PARÁMETROS NORMALIZADOS

OE2

• LOS ÍNDICES DE MOROSIDAD DEBEN SER CONTROLADOS DE MANERA OPORTUNA Y EFECTIVA BRINDANDO MAYOR INFORMACIÓN A
AQUELLOS ASESORES DE NEGOCIO NUEVOS SOBRE LA CARTERA DE CLIENTES Y LOS CLIENTES CON TENDENCIA A SER MOROSOS , ,
REALIZAR UNA GESTIÓN ESPECIALIZADA DE COBRO, ESTO QUIERE DECIR LLEVAR A CABO OPERATIVOS DE MORA EN CONJUNTO
QUE PERMITAN AGILIZAR EL PROCESO DE RETORNO.

O.E3

• DESARROLLAR NUEVOS PRODUCTOS FINANCIEROS CON MEDIDAS PARA GARANTIZAR LA BUENA CARTERA DCLIENTES, MENOR TASA
DE INTERÉS Y QUE AJUSTEN A LA NECESIDAD DE LOS CLIENTES QUE TIENEN UN MAYOR ÍNDICE DE MOROSIDAD, OTORGÁNDOLES
BENEFICIOS POR PAGOS PUNTUALES. REALIZAR ESTRATEGIAS DE CRÉDITO, LÍMITES EFECTIVOS, Y CONTROL DE SOLVENCIA