Professional Documents
Culture Documents
SEMANA 1
Las erogaciones
La administración o para satisfacer las
fomento de los necesidades públicas
Obtención de recursos obtenidos
ingresos
El Derecho Financiero
Presupuesto Nacional
La Actividad Financiera
Se convierte
TRIBUTO
Es una prestación de dinero que el Estado exige en el
ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la
capacidad contributiva en virtud de una ley, para cubrir los
gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.
IMPUESTO
TRIBUTO
CONTRIBUCIÓN
ARBITRIOS
TASA DERECHOS
LICENCIAS
CLASES DE
TRIBUTOS
a) Impuesto: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
a) Impuesto: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa a favor del contribuyente por parte del Estado. (Ej. Impuesto a la
directa a favor del contribuyente por parte del Estado. (Ej. Impuesto a la
Renta, Impuestos predial, IGV, etc.)
Renta, Impuestos predial, IGV, etc.)
• Norma III -
CT
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
MARCO LEGAL
Decreto Legislativo Nº 771: El Sistema Tributario Nacional se encuentra
comprendido por:
El Código Tributario
Los Tributos: Clasificados en Impuestos, Tasas y Contribuciones
-Impuesto a la Renta
-Impuesto Predial
-Impuesto General a la Ventas -Contribuciones al
-Impuesto a la Alcabala
-Impuesto Selectivo al Consumo SENATI
-Impuesto a los juegos
-Régimen Único Simplificado -Contribuciones al
-Impuesto a las Apuestas
-Impuesto especial a la Minería SENCICO
-Impuesto al Patrimonio
-Aportaciones al Seguro
Vehicular
Social(ESSalud)
-Normalización Previsional (ONP)
-Derechos Arancelarios
-Regalías Mineras
- SUNAT
- MUNICIPALIDADES
LOS PRINCIPALES TRIBUTOS QUE SUNAT ADMINISTRA SON
LOS SIGUIENTES:
• Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las operaciones de
venta e importación de bienes, así como en la prestación de distintos servicios
comerciales, en los contratos de construcción o en la primera venta de inmuebles.
• Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del capital,
del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos.
• Derechos Específicos, son los derechos fijos aplicados a las mercancías de acuerdo
a cantidades específicas dispuestas por el Gobierno.
LOS PRINCIPALES TRIBUTOS QUE SUNAT ADMINISTRA SON
LOS SIGUIENTES:
• Norma VIII - CT
CONTENIDO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
CÓDIGO TRIBUTARIO DS nº 133-2013-EF (23/JUN/2003)
➢ Título Preliminar
Con 16 normas.
➢ Libro Primero: La Obligación Tributaria
Título I: Disposiciones Generales
Título II: Deudor Tributario
Capítulo I: Domicilio Fiscal
Capítulo II: Responsables y Representantes
Título III: Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria
Capítulo I: Disposiciones Generales
Capítulo II: La Deuda Tributaria y el Pago
Capítulo III: Compensación, Condonación y Consolidación
Capítulo IV: Prescripción
➢ Libro Segundo: La Administración Tributaria y los administrados
Título I: Órganos de la Administración
Título II: Facultades de la Administración Tributaria
Capítulo I: Facultad de Recaudación
Capítulo II: Facultades de Determinación y Fiscalización
Capítulo III: Facultad Sancionadora
Título III: Obligaciones de la Administración Tributaria
Título IV: Obligaciones de los Administrados
Título V: Derechos de los Administrados
Título VI: Obligaciones de Terceros
Título VII: Tribunal Fiscal
Título VIII: Asistencia Administrativa mutua en Materia Tributaria
CONTENIDO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
➢ Libro Tercero: Procedimientos Tributarios
Título I: Disposiciones Generales
Título II: Procedimiento de Cobranza Coactiva
Título III: Procedimiento Contencioso-Tributario
Capítulo I: Disposiciones Generales
Capítulo II: Reclamación
Capítulo III: Apelación y Queja
Título IV: Procesos ante el poder judicial
Título V: Procedimiento No Contencioso
➢ Libro Cuarto: Infracciones, Sanciones y Delitos
Título I: Infracciones y Sanciones Administrativas
Título II: Delitos
➢ Disposiciones Finales
➢ Disposiciones Transitorias
Anexos
Tabla I: Infracciones y sanciones de personas y entidades
generadoras de renta de tercera categoría – Regimen MYPE tributario
Tabla II: Infracciones y sanciones de personas naturales que
perciban renta de cuarta categoría, personas acogidas al régimen
especial de renta y otras personas y entidades no incluidas en las
tablas I y III
Tabla III: Infracciones y sanciones de personas y entidades que se
encuentran en el nuevo Régimen único simplificado
TÍTULO PRELIMINAR
NORMA RESUMEN
NORMA I.- • Principios generales
CONTENIDO • Instituciones
• Procedimientos
• Normas de ordenamiento jurídico
NORMA II.- ÁMBITO Tributos: Impuesto – Contribución – Tasa
DE APLICACIÓN Tasa: Arbitrios – Derechos - Licencias
NORMA III.- FUENTES • Constitución Pública
DEL DERECHO • Tratados Internacionales
TRIBUTARIO • Leyes, decretos legislativos, decretos leyes y Sentencias del TC
• Leyes orgánicas o especiales: creación tributos locales y
regionales
• Decretos Supremos y Normas Reglamentarias
• Jurisprudencia: T. Fiscal (obligatorio) y P. judicial (referencial)
• Resoluciones de la SUNAT
• Doctrina Jurídica
NORMA IV.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD – RESERVA DE LA LEY