"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA

TEMA: ÁREA DE TESORERÍA
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROFESOR: CPC PEDRO ARANIBAR QUENHUA
ALUMNOS:
 CASTRO ZELAYA, YOVANA
 LOAYZA ORDOÑEZ, ALMA
 VENEGAS AGUIRRE, MANUEL
 ZEVALLOS PONCE, IDANIA AZARELY
1: PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA
Empresa: Corporación LIT S.A.C.

1.1: RESEÑA HISTORICA:

Corporación LIT SAC se constituyó
mediante escritura pública del 09 de
junio del 2009 en los Registros Públicos,
con el propósito de dedicarse a
la prestación de servicio de transporte
por carretera a nivel nacional.
Se caracteriza siempre por el servicio de
apoyo y confianza que brinda al cliente.
Ha obtenido un gran crecimiento en el
servicio, la calidad y experiencia, lo que Auditoria Tributaria - Área de Tesorería
ha permitido atraer más clientes cada
día.
 1.2: NORMAS INTERNAS
• Política de ventas.
• Manual de Organización y Funciones.
• Manual de Procedimientos y funciones.
• Reglamento interno de trabajo.
• Reglamento de control y supervisión de Personal.

1.3: RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DE TIEMPO

El equipo de auditoria esta confirmado de la siguiente
manera.
1.4: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

Para ejecutar el plan para el desarrollo de este informe especial, se cuenta con el apoyo
de la alta dirección, esta fue la primera acción que se realizó solicitando la participación de
los principales trabajadores y en donde se realizaron las siguientes acciones:
 Análisis y valuación de la información.
 Aplicación de cuestionario al personal.
 Solicitud de los estándares utilizados y programa de trabajo.
1.5: OBJETIVO DEL AUDITOR:

verificar y evaluar que el funcionamiento y manejo de los recursos no

afecte al impuesto a la renta y se cumpla con los objetivos y metas
trazadas.
 2: EJECUCIÓN
EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Se procedió a evaluar el control interno, las políticas y

procedimientos que tienen la empresa,Controles de confiabilidad
y validez de la información si el personal esta realizando su trabajo
de acuerdo a los procedimientos de la empresa.
Se confirmo de acuerdo a las entrevistas y cuestionarios que el
personal no esta cumpliendo.
Se procedió a evaluar y verificar la documentación por cada
mes, se recolecto una muestra de facturas de acuerdo a las
fechas y de montos fuertes las cuales se encontró las siguientes
observaciones:
 LAS RENDICIONES DE CAJA

Se observó que la empresa ha incurrido en gastos por movilidad, no

obstante de ha detectado que en la planilla del mes de Febrero los
trabajadores han superado el limite establecido que es el 4% de la
RMV.

LIMITE DE
IMPORTE DE ESCESO NO
DIA TRABAJADOR GASTOS 4%
GASTOS ACEPTADO
RMV
09/02/2018 DIAZ MIRANDA LUZ 60.00 37.20 22.80
14/02/2018 QUISPE LOPEZ DIANA 40.00 37.20 2.80
23/02/2018 PAZ GUERRERO MARGARITA 50.00 37.20 12.80
TOTAL 150.00 111.60 38.40

 Efecto: El desconocimiento de las normas generan que muchas

empresas reconozcan como gasto todas las movilidades sin tener
en cuenta el Artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta de los
gastos por concepto de movilidad de los trabajadores.
 CANCELACIÓN DE FACTURAS SIN BANCARIZACIÓN

En la verificación de los documentos de encontró lo siguiente:

 Mes de enero la empresa ha incurrido en gastos por reparación y
mantenimiento de la unidad B4H774 por un monto de s/ 5,000.00 FT N°
0003-45367; el pago fue realizo en efectivo (Recibos de Egresos) de
acuerdo al avance del trabajo realizado por el proveedor

 Mes de marzo, la empresa pago 2 papeletas por exceso de velocidad

de las unidades B7I826 / B5U714 por s/ 729 c/u

 Mes de Mayo la empresa gasto en publicidad s/ 4,000.00 de acuerdo

a la FT E001-1245 la forma de pago fue con Recibo de Egreso –
Efectivo

 Efecto: El no cumplir con la bancarización tiene un gran efecto negativo para

la empresa ya que el gasto no puede ser reconocido así como también las
multas no son deducibles
INFORME DE AUDITORIA
Conclusión 1:
 La empresa ha reconocido gastos por movilidad en el mes de
febrero, superado el limite establecido que es el 4% de la RMV.
Solo se reconoce como gasto s/ 111.60

LIMITE DE
IMPORTE DE EXCESO NO
DIA TRABAJADOR GASTOS 4%
GASTOS ACEPTADO
RMV
09/02/2018 DIAZ MIRANDA LUZ 60.00 37.20 22.80
14/02/2018 QUISPE LOPEZ DIANA 40.00 37.20 2.80
23/02/2018 PAZ GUERRERO MARGARITA 50.00 37.20 12.80
TOTAL 150.00 111.60 38.40

Recomendación
Se le recomienda a la empresa según el art. 37 LEY I.R. solo
reconocer como gasto los s/ 111.60 y a fin de año tomar
como adiciones permanentes los s/ 38.40
 Conclusión 2 :
 Las facturas FT N° 0003-45367 / E001-1245 por S/ 9,000.00 no
cumple con principio de bancarización según LEY Nº 28194
(Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización
de la Economía) La cual no puede ser reconocido como
gasto.

Recomendaciones:

Se le recomienda a la empresa según ley 28194, tomar a

fin de año como adiciones permanentes los s/ 9000.00 de
las 2 facturas del gasto de reparación y la publicidad.
 Conclusión 3 :
 La empresa reconoció como gasto los pagos de las 2
papeletas por s/ 729.00 c/u sin tomar encuentra el Art.
44 inc “c” Ley IR

Recomendaciones:

Se le recomienda a la empresa según ley IR que toda

clase de multa no es deducibles, por tal tomar a fin de
año como adiciones permanentes los s/ 1,458.00 de las 2
papeletas o modificar el asiento del mes de mayo.