AUDITORIA LEGAL

O Catedrático: Ramón Garnica

Matías
Contador Público Certificado
Licenciado en Derecho
Maestro en Fiscal
El presente tema es de suma
importancia, ya que cualquier empresa,
necesita de este servicio, en virtud de los
beneficios que representa.
Cuando alguien nos hace mención de que una
empresa va a ser sometida a una “auditoría legal”,
automáticamente, el primer pensamiento que nos
invade es que existen indicios o sospechas de que los
directivos o la administración están llevando mal la
sociedad y que el objetivo final de la auditoría es única
y exclusivamente el detectar los fraudes en perjuicio
de ella, para así poder sancionar a los responsables.
Esta idea preconcebida impide que podamos
ver las diversas posibilidades que nos ofrece la
auditoría legal, pues ella nos sirve como
instrumento para poder realizar una revisión
pormenorizada de cada una de las áreas de la
empresa con el fin de poder establecer la
situación real de la sociedad y tomar las
medidas convenientes según su estado.
Debemos desterrar la idea de que la
auditoría legal es sinónimo de inspección
legal, entre ambas existe una gran diferencia
con respecto a su finalidad.
Por un lado, la auditoría legal al realizar la
revisión de las diversas áreas de la sociedad y
detectar incumplimientos o contingencias
que pueden ocasionar un perjuicio a ella, lo
que busca es mejorar la situación de la
empresa, en cambio la inspección legal al
detectar incumplimientos o contingencias, el
fin que persigue es castigar a los infractores
de la normatividad legal o de la normatividad
interna de la sociedad.
La auditoría legal no es sinónimo de
inspección legal.

O La auditoria legal lo que busca es mejorar la situación de la

empresa.

O La inspección legal al detectar incumplimientos o

contingencias, castiga a los infractores.

≠
Origen etimológico de auditoria

OEl origen etimológico de la palabra es del

verbo latino “audire”, que significa oír.

OEl origen de la palabra es del verbo inglés

“to audit” que significa revisar, intervenir
y es utilizado principalmente en la
auditoria contable.
 Concepto
O Las auditorias legales consisten en la
revisión de toda la documentación
relacionada al área corporativa legal y
administrativa desde la fecha de su
constitución hasta el momento en que
se lleva a cabo la auditoría.
 Objetivo
O Obtener información sobre la cual se pueda
soportar una opinión de la situación del estado
legal de una empresa y así mantener informados
de manera precisa a los socios o accionistas.
 Objetivo
O precisando las fortalezas y debilidades de la
empresa, bajo la aplicación del derecho
corporativo en México, con el fin de que los
miembros de la empresa mejoren las
funciones que desempeñan.
 Beneficios

O Detectar áreas de riesgo no atendido

adecuadamente antes de que se ocasionen daños
y perjuicios a las empresas.
O Mitigar, disminuir y eliminar riesgos jurídicos
innecesarios.
O Prevenir y evitar multas y sanciones.
 Beneficios

O Lograr el cumplimiento efectivo de contratos y

convenios con terceros (proveedores y clientes)
O Mejorar las funciones de la empresa.
 Las áreas en las que se divide la
Auditoria Legal
A. Corporativo

B. Estructura Accionaria

C. Convenios y Contratos

D. Propiedad Industrial

E. Área Laboral

F. General o por áreas

A. Corporativo
Constitución, Estatutos Sociales, Administración y
Dirección vigente de la Sociedad, Libros
Corporativos (Libros de Registros de Accionistas,
Libros de Variaciones del Capital, Libros de actas de
Asambleas y Libros de Sesiones del Consejo), Títulos
accionarios e Inversiones Extranjeras (en su caso).
B. Estructura Accionaria

Como esta conformado el capital social de

la empresa, Tipos de Acciones, Contratos
de Compraventa de Acciones, derechos de
preferencia, etc.
C. Convenios y Contratos
Coinversiones, Alianzas Estratégicas,
Contratos de Prestación de Servicios,
Contratos de Arrendamiento, Contratos de
mutuo, etc.
D. Propiedad Industrial
En México y en el extranjero.
E. Área Laboral

Expedientes individuales de trabajo,

Contratos Individuales de Trabajo y Contratos
Colectivos de Trabajo.
F. General o por áreas

La auditoria legal puede ser general o

específica de una cierta área como contratos.
Fases o Etapas de la Auditoría Legal
1. Fase de Preparación
El auditor o los auditores tendrán que determinar
las áreas que van a ser materia de su revisión así
como la documentación que solicitarán.

 No se debe pasar por alto la revisión de alguna

área o documentación, por más insignificante
que parezca.
2. Fase de Ejecución
Realizar la recolección y análisis de toda la
información que ellos estimaron relevante en la
primera fase y emitir el Informe o Dictamen de
Auditoría Legal.

 Estructura del informe: introducción, alcances y

motivaciones de la investigación, cuerpo o
contenido del informe (que a su vez se encuentra
dividido en función de cada área analizada) y
conclusiones y recomendaciones.
3. Fase de Seguimiento
Esta etapa no vendría a estar incluida propiamente
en la auditoría pues por sus propios alcances
podría ser considerada como una post-auditoría.

Ella tiene como fin evaluar y dar seguimiento a las

acciones de los funcionarios o personal de la
empresa que tienen a su cargo el cumplimiento de
las recomendaciones señaladas en el Informe con
el fin de que se minimicen las contingencias
presentes y futuras.
Semejanzas y diferencias entre la Auditoría Legal y la Due Diligence
Semejanzas y diferencias entre
la Auditoría Legal y la Due Diligence

La traducción literal del término “due

diligence” viene a ser diligencias debidas.

Una traducción libre apropiada sería

auditoría; otra traducción libre puede ser
diligencias previas de auditoría.
Semejanzas y diferencias entre
la Auditoría Legal y la Due Diligence

El término “due diligence” se emplea para

conceptos que impliquen la investigación de
una empresa o persona previa a la firma de
un contrato o una ley con cierta diligencia de
cuidado.
Puede tratarse de una obligación legal, pero
el término comúnmente es más aplicable a
investigaciones voluntarias.
Semejanzas y diferencias entre
la Auditoría Legal y la Due Diligence

Un ejemplo habitual de "due diligence"

en varias industrias es el proceso por el
cual un comprador potencial evalúa
una empresa objetivo o sus activos de
cara a una adquisición.
 Due Diligence

O La Due Diligence, es también llamada

Auditoría de Riesgos o Auditoría de Pre-
Adquisición.
O Es el proceso de investigación y análisis de las
diferentes áreas de un negocio realizado por un
grupo de especialistas (abogados, contadores,
economistas) a solicitud de un inversionista o
cliente que desea adquirir la sociedad.
Las fases o etapa en una Due Diligence
1. Fase Preliminar
Los asesores trazan la ruta a seguir en éste proceso
estableciendo ideas y objetivos claros.

También realizarán el cronograma a seguir para la ejecución

de las diligencias.

El objetivo de esta fase es que las partes que intervienen,

se aseguren de que la información que sus asesores
recabarán en este procedimiento será la más precisa e
idónea posible a fin de que puedan determinar si es viable
el negocio.
2. Fase de Investigación:

Mediante esta etapa, los abogados realizarán el

recojo y el análisis de la información que solicitaron
a la empresa.

 El objetivo de esta etapa es evaluar si la empresa

se va a poder sostener en el tiempo y que la
compra-venta que se piensa concretar no va a ser
un mal negocio para alguna de las partes.
3. Fase de Confirmación de Datos
Recopilada la información, se establecerán
reuniones con el vendedor a fin de que pueda
despejar las dudas de los asesores.

 El objetivo de ésta etapa es que los asesores

puedan realizar preguntas al vendedor a fin de
que éste pueda realizar las aclaraciones
respectivas, también se puede tener una reunión
entre ambos grupos de asesores con el fin de que
puedan cruzar su información.
4. Fase de emisión del Informe de
Due Diligence

En esta etapa, los asesores procederán a realizar

un informe en donde quedará recogido y
documentado este proceso así como emitirán
las conclusiones en las cuales señalarán la
viabilidad del negocio y recomendarán que
acciones tomar a sus respectivos clientes.
 Conclusión

Por todo lo expuesto, a la Auditoría Legal y a

la Due Diligence las separa una delgada línea
que permite que ambos conceptos puedan ser
confundidos con facilidad debido a que ambas
tienen en común la revisión exhaustiva de la
situación jurídica de la empresa o sociedad
pero la diferencia radica en la finalidad de
cada uno de estos procedimientos.