DIPLOMADO EN GESTION

PUBLICA
MODULO IV
Control Interno
Econ. Luis Guillen Ramos
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional
Marco Normativo

La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

la Contraloría General de la República, promulgada
el 22 de julio del 2002.
 Sistema Nacional de Control
Marco Normativo
Acuerdo Nacional

Tiene como objeto :

Propender al adecuado, oportuno y efectivo ejercicio
del control gubernamental el cual implica :

 Prevenir y verificar mediante la aplicación de

servicios, sistemas y procedimientos técnicos, la
correcta , eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado.
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Acuerdo Nacional
Marco Normativo

 El desarrollo honesto y probo de las

funciones y actos de los funcionarios.

 Cumplimiento de metas y resultados.

 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional
Marco Normativo

¿Que es el Control Gubernamental?

Es la supervisión, vigilancia y verificación de los

actos y resultados de la gestión pública en
atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado.
 Sistema Nacional de Control
Marco Normativo
Acuerdo Nacional

¿Que es el Control Gubernamental?

También implica el ..
 Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción.

 Evalúa los Sistemas de Administración,

Gerencia y Control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de
acciones preventivas y correctivas.
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Acuerdo Nacional

Sobre la eficacia y eficiencia

en el sector publico es
preciso definir ambos
conceptos en el marco del
Sistema Nacional de Control:

La eficacia se entiende como

la capacidad del Estado para
conseguir los objetivos de
política planteados.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

La eficiencia es la
forma en la que se
utilizan los recursos,
de tal modo que se
busque maximizar el
impacto del accionar
público.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

Control Interno

 Comprende las acciones de cautela previa,

simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones
se efectúen correcta y eficientemente.

 El Control Interno es :previo, simultáneo y

posterior.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

El control interno es efectuado por diversos

niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a su
efectividad, eficacia y economía.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

El Titular de la entidad, es responsable de

fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y objetivos
de la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7°
de la Ley N° 27785).
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional
Control Externo

Políticas, normas, métodos

y procedimientos técnicos
que compete aplicar a la
Contraloría General u otro
órgano del Sistema.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

Control Externo :Supervisar, Vigilar y Verificar la

gestión, la captación y el uso de recursos del Estado.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

Dos características fundamentales del control

externo es que :

 Es selectiva y posterior.

 Puede ser preventivo o simultáneo.

 Sistema Nacional de Control
¿ Que es el Sistema Nacional de Control?
Acuerdo Nacional

El Sistema Nacional de Control es el

conjunto de órganos de control, normas,
métodos y procedimientos, estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en forma
descentralizada.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

Su actuación comprende todas las actividades y

acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios
en ellas, independientemente del régimen que las
regule.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

El Sistema Nacional de Control esta conformado por :

 Contraloría General de la Republica.

 Todas las unidades orgánicas responsables de la

función del control gubernamental, de las entidades
que se mencionan en el Art. 3° de su Ley Orgánica,
sean de carácter sectorial, regional, institucional o se
regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

 Las Sociedades de Auditoría Externa

Independientes, cuando son designadas por la
CGR y contratadas durante un período
determinado, para realizar servicios de
auditoría en las entidades: económica,
financiera, de sistemas informáticos, de medio
ambiente y otros.
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

Acciones de Control

 Es la herramienta esencial del SNC

 Comprende la aplicación de normas,

procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental
 Sistema Nacional de Control
Acuerdo Nacional

 Efectúa la verificación y evaluación objetiva y

sistemática de los actos y resultados producidos
por la entidad en la gestión y ejecución de los
recursos, bienes y operaciones institucionales.

 Se realizan de acuerdo a un Plan.

 Como consecuencia se emiten Informes de

auditoria, incluyendo el señalamiento de las
responsabilidades que se hubiera identificado.
 Sistema Nacional de Control
Tipos de Acciones de Control
Acuerdo Nacional

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. EXÁMENES ESPECIALES

ACCIONES DE
III. AUDITORÍA DE GESTIÓN CONTROL

IV. AUDITORÍA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema Nacional de
Control
Acuerdo Nacional

Formular
recomendaciones

Efectuar
Impulsar
supervisión, vigilancia
modernización
y verificación de la gestión
y mejoramiento de
y utilización de bienes
del Estado
gestión pública

Propugnar
capacitación
de funcionarios
Atribuciones del Sistema Nacional de
Control
Acuerdo Nacional

Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público

Exigir a funcionarios
Emitir informes con
y servidores públicos
sustento técnico y
legal. responsabilidad por
sus
actos.
Atribuciones de la Contraloría General
de la Republica
Acuerdo Nacional

a) Acceso a registros, e) Normar y velar por

documentos e información implantación de OAI’s

b) Ordenar acciones f) Presentar informe de

de control la Cuenta General.

c) Supervisar
g) Absolver consultas y
cumplimiento de
emitir pronunciamientos.
recomendaciones.

d) Disponer inicio h) Aprobar Plan Nacional

de acciones legales. de Control
Atribuciones de la Contraloría General
de la Republica
Acuerdo Nacional

i) Efectuar acciones de control ambiental y patrimonio cultural.

j) Emitir opinión previa sobre adquisiciones secretas

k) Autorización previa de presupuestos adicionales de obra.

l) Informar previamente sobre operaciones, fianzas, avales y otras

garantías
que otorgue el Estado.
Atribuciones de la Contraloría General
de la Republica
Acuerdo Nacional

ll)Recibir y fiscalizar declaraciones juradas de

ingresos y de bienes y rentas.

m) Dictar disposiciones para articular control

con planes y programas nacionales.

o) Establecer procedimientos para rendición de ctas.

por fondos, bienes y gestión.

p) Control del desempeño de ejecución

presupuestal.
Principios del Control Gubernamental
Acuerdo Nacional

Universalidad.

Carácter Integral.

Autonomía Funcional.

Carácter Permanente.

Carácter Técnico.
Principios del Control Gubernamental
Acuerdo Nacional

El debido proceso del control.

La eficiencia, eficacia y economía.

La oportunidad.

La objetividad.

La materialidad.
Principios del Control Gubernamental
Acuerdo Nacional

El carácter selectivo del control.

La presunción de licitud.
El acceso a la información.

La reserva.

La continuidad.
Principios del Control Gubernamental
Acuerdo Nacional

El publicidad.

La participación ciudadana.