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CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL
TEMA:

Practica de Registro contable


de ingresos y gastos del sector
público
REGISTRO CONTABLE DE INGRESOS

1.- Se capta recursos por concepto de Registro Civil con


Recibo de Ingreso Nº 125 por S/. 1,200.00 y se deposita en el
Banco de la Nación con Papeleta de Depósito Nº 335-25478.

DETERMINADO

........................... 01 ...........................
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,200.00
1201.03 Venta de bienes y servicios y derechos admin. 1,200.00

1201.0302 Derechos y tasas administrativos 1,200.00


4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTR. 1,200.00
4302.01 Derechos administrativos generales 1,200.00
Registros y
4302.0101 licencias

4302.010101 Registro civil 1,200.00


x/y Por el registro de los ingresos captados.
RECAUDADO

........................... 1A ...........................
1101 CAJA Y BANCOS 1,200.00
1101.01 Caja 1,200.00
1101.0101 Caja M/N 1,200.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,200.00
1201.03 Venta de bienes y servicios y derechos admin. 1,200.00
1201.0302 Derechos y tasas administrativos 1,200.00
x/y Por el registro de la cobranza de los
ingresos.
........................... 1B ...........................
1101 CAJA Y BANCOS 1,200.00
1101.03 Depósito en instituciones financiera públicas 1,200.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030102 Recursos directamente recaudados 1,200.00
1101 CAJA Y BANCOS 1,200.00
1101.01 Caja 1,200.00
1101.0101 Caja M/N 1,200.00
x/y Por el registro del depósito de los ingresos.
........................... 1C ...........................
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 1,200.00
8501.02 Recursos directamente recaudados 1,200.00
8501.0201 Recursos directamente recaudados 1,200.00
8201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,200.00
8201.02 Recursos directamente recaudados 1,200.00
8201.0201 Recursos directamente recaudados 1,200.00
x/y Por el registro de la ejecución de ingresos.
2.- Se obtiene ingresos por transferencias del Foncomun por S/.
250,000.00 del Ministerio de Economía y Finanzas según Nota
de Abono Virtual Nº 1708.
........................... 02 ...........................
1101 CAJA Y BANCOS 250,000.00

1101.12 Recursos centralizados en la Cta.U.T. - CUT 250,000.00

1101.1207 FONCOMUN - RD - CUT 250,000.00

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES REC. 250,000.00


4402.03 Por participación de recursos determinados 250,000.00
4402.0305 Fondo de Compensación Municipal

4402.030501 Fondo de Compensación Municipal 250,000.00


x/y Por el registro de los ingresos obtenidos.
........................... 2A ...........................

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 250,000.00


8501.05 Recursos determinados 250,000.00
8501.0502 Fondo de Compensación Municipal 250,000.00
8201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 250,000.00
8201.05 Recursos determinados 250,000.00
8201.0502 Fondo de Compensación Municipal 250,000.00
x/y Por el registro de la ejecución de ingresos.
3.- Se recauda ingresos por Impuesto Predial según Recibo de Ingreso Nº 126
por S/. 4,200.00 y se deposita en el Banco de la Nación con Papeleta de
Depósito Nº 335-45879.
DETERMINADO
........................... 03 ...........................
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,200.00
1201.01 Impuestos y cotribuciones obligatorias 4,200.00
1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuestos vigentes 4,200.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4,200.00
4102.01 Impuestos sobre la propiedad inmueble 4,200.00
4102.0101 Predial
4102.010101 Predial 4,200.00
x/y Por el registro del ingreso determinado.
RECAUDADO
........................... 3A ...........................
1101 CAJA Y BANCOS 4,200.00
1101.01 Caja 4,200.00
1101.0101 Caja M/N 4,200.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,200.00
1201.01 Impuestos y cotribuciones obligatorias 4,200.00
1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuestos vigentes 4,200.00
x/y Por el registro de la cobranza de los
ingresos.
........................... 3B ...........................
1101 CAJA Y BANCOS 4,200.00
1101.03 Depósito en instituciones financiera públicas 4,200.00
1101.0301 Cuentas corrientes
Rec.Determinados-Otros impuestos
1101.030109 municipales 4,200.00
1101 CAJA Y BANCOS 4,200.00
1101.01 Caja 4,200.00
1101.0101 Caja M/N 4,200.00
x/y Por el registro del depósito de los
ingresos.
........................... 3C ...........................

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 4,200.00

8501.05 Recursos determinados 4,200.00

8501.0503 Impuestos municipales 4,200.00


8201 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 4,200.00

8201.05 Recursos determinados 4,200.00

8201.0503 Impuestos municipales 4,200.00


x/y Por el registro de la ejecución de
ingresos.
REGISTRO CONTABLE DE GASTO
2.- Se compra uniformes, botas y guantes para el personal de Limpieza Pública por S/. 15,800.00. Se
cancela el importe con cheque del rubro Recursos Directamente Recaudados. Se entrega los bienes
al Área Usuaria.
COMPROMISO
........................... 01 ...........................
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,800.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 15,800.00
9102 CONTRATOS Y COMPROM. POR CONTRA 15,800.00
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar 15,800.00
x/y Por el registro de la O/C emitida.
........................... 1A ...........................
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 15,800.00
8301.02 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8301.0201 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,800.00
8401.02 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados 15,800.00
x/y Por el registro del compromiso
presupuestario.
DEVENGADO

........................... 1B ...........................
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM. 15,800.00
1301.02 Vestuarios y textiles 15,800.00
1301.0201 Vestuario, zapatería y accesorios, talabart. y m.
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas 15,800.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,800.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 15,800.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 15,800.00
x/y Por el registro de compra de vesturario.

........................... 1C ...........................

9102 CONTRATOS Y COMPROM. POR CONTRA 15,800.00


9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar 15,800.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,800.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 15,800.00
x/yPor el registro de la O/C atendida.
........................... 1D ...........................
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 15,800.00
8401.02 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8601 EJECUCIÒN DE GASTOS 15,800.00
8601.02 Recursos directamente recaudados 15,800.00
8601.0201 Recursos directamente recaudados 15,800.00
x/y Por el registro de la ejecución del gasto.
GIRADO
........................... 1E ...........................
2103 CUENTAS POR PAGAR 15,800.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 15,800.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 15,800.00
1101 CAJA Y BANCOS 15,800.00
1101.03 Depósito en instituciones financieras públicas 15,800.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030102 Recursos directamente recaudados 15,800.00
x/y Por el registro del pago al Proveedor.
........................... 1F ...........................

9103 VALORES Y GARANTÍAS 15,800.00


9103.08 Cheques girados 15,800.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 15,800.00
9104.08 Cheques girados por entregar 15,800.00
x/y Por el registro del cheque girado.

........................... 1G ...........................
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 15,800.00
9104.08 Cheques girados por entregar 15,800.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS 15,800.00
9103.08 Cheques girados 15,800.00
x/y Por el registro del cheque entregado.
SALIDA DE BIENES DE ALMACÉN:
........................... 1H ...........................
5301 CONSUMO DE BIENES 15,800.00
5301.02 Vestuarios y textiles 15,800.00
5301.0201 Vestuario, zapatería y accesorios, talabart. y m.
5301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas 15,800.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM. 15,800.00
1301.02 Vestuarios y textiles 15,800.00
1301.0201 Vestuario, zapatería y accesorios, talabart. y m.
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas diversas 15,800.00
x/y Por el registro de salida de bienes de almacén.
TAREA 1 : REGISTRAR LA SIGUIENTE OPERACIÓN

SE REGISTRA EL PRÉSTAMO OBTENIDO DEL BANCO DE LA NACIÓN POR S/.


500,000.00 CON UN INTERÉS DE S/. 50,000.
SE PAGA LA PRIMERA CUOTA DEL PRESTAMO CON FONCOMUN:
CAPITAL S/. 100,000.00
INTERÉS S/. 10,000.00

TAREA 2 : REGISTRAR LA SIGUIENTE OPERACIÓN

SE REGISTRA EL PAGO DE SUELDOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO RÉGIMEN


PÚBLICO CON EL RUBRO 00 RECURSOS ORDINARIOS, SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE:
SUELDOS: S/. 120,000.00
AFILIACIÓN: ONP
ESSALUD: 9%
PRÁCTICA CALIFICADA
MODALIDAD CONTROL
DE LECTURA
TEMA:

Texto Ordenado de la Directiva N°


004- 2015-EF/51.01, Cierre Contable
2017 (R.D. Nº 014-2017-EF/51.01)

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