PRESUPUESTO MAESTRO

Un presupuesto maestro es un análisis más

extenso del primer año de un plan a largo
plazo.
Un presupuesto maestro es un plan de negocios
periódico que incluye un conjunto coordinado
de programas de operación y estados
financieros detallados.
Presupuesto maestro
Un presupuesto maestro incluye:
 Proyecciones de ventas

 Proyecciones de gastos

 Proyecciones de ingresos

 Ingresos y desembolsos de efectivo

 Balances generales

Todos los anteriores presupuestos se llaman estados

proforma.
Presupuesto maestro
 Es un presupuesto detallado
 Puede ser mensual, trimestral, anual
 De los presupuestos mensuales se pueden lograr
presupuestos diarios, semanales o quincenales
Presupuesto maestro
Cómo se clasifican:
a) Presupuesto de Operación:
 Presupuesto de ventas

 Presupuesto de compras

 Presupuesto de costos de producción

 Presupuesto de gastos operacionales

 Estado de Resultados presupuestado

Presupuesto maestro:
b) Presupuesto Financiero:
 Presupuesto de capital

 Presupuesto de efectivo

 Balance General presupuestado

Presupuesto Maestro
Presupuesto de ventas
De aquí parten todos los presupuestos
 De la precisión en la proyección de las ventas
dependen todos los presupuestos.
 El presupuesto de ventas se da como resultado de
la creación de las condiciones para generar el nivel
de ventas deseado.
Presupuesto de ventas
Factores que se deben considerar:
 Ventas detalladas de períodos anteriores

 Estimaciones de los ejecutivos de ventas

 Variables económicas

 Competencia y posibles decisiones

 Cambios de precios de la empresa

 Nuevos productos

 Investigación de mercados

 Campañas publicitarias y promocionales

Presupuesto de compras
Dependerá del presupuesto de ventas
Factores a tener en cuenta:
 Existencias a la fecha

 Necesidades para cubrir las demandas mensuales

 Qué incidirá en las negociaciones con los

proveedores
 Inventario final deseado
Presupuesto de Gastos operacionales

También dependerán de los presupuestos de ventas.

Factores a tener en cuenta:
 Variabilidad del gasto

 Gastos fijos

 Cuáles son administrativos y cuáles de ventas

 Cuáles generan erogación de dinero y cuáles no

Presupuesto del Estado de resultados

Es la consecuencia de los presupuestos anteriores.

Factores a tener en cuenta:
 Ventas presupuestadas (tener en cuenta devoluciones
y descuentos)
 Costo de producción y ventas (Ppto.)

 Gastos operacionales (Presupuesto)

 Ingresos y egresos no operacionales

 Tasa impositiva
Presupuesto Financiero:
Tienen que ver con las necesidades de financiación o
inversión de la compañía.
Componentes:
 Presupuesto de efectivo

 Presupuesto de capital

 Balance General presupuestado

Presupuesto de efectivo:
Estado de ingresos y egresos de efectivo proyectado.
Se ve afectado por lo siguiente:
 Políticas de ventas

 Políticas de cartera

 Políticas de negociación con proveedores

 Pagos salariales

 Financiación

 Inversión
Presupuesto de capital:
Las decisiones que tienen efectos financieros
importantes que van más allá de un año.
Fases del presupuesto de capital:
 Identificación de inversiones potenciales

 Selección de inversiones a realizar

 Seguimiento de la inversiones
Balance General presupuestado
 Es el resultado final de los presupuestos
 Su construcción se realiza como consecuencia de los
demás presupuestos
 A través del Balance General Proforma o
presupuestado podremos hacer seguimiento mes a
mes de las cifras proyectadas.